Đầu năm kế toán tài chính cần làm những gì? Các công việc kế toán tài chính cần làm đầu năm 2020? Các bút toán kết chuyển đầu năm trước Khi làm sổ sách? Bài viết này
xin chỉ dẫn chi tiết các công việc đầu năm của kế toán tài chính phải làm.
I. Kết chuyển Lãi, Lỗ
năm trước sang
đầu năm ngày nay:
– Công việc đầu năm (trước nhất) các bạn phải làm là Kết chuyển lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay sang Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước, cụ thể là các bạn
xem số dư TK 4212
– Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm nay (
t
rên Bảng cân đối nảy tài khoản của năm trước
), để hạch toán cụ thể như sau:
1.
Nếu TK 4212
có số dư bên
Có (Lãi)
,
hạch toán kết chuyển đầu năm như sau:
Nợ TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm nay
Có TK 4211 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước
2.
Nếu TK 4212
có số dư bên
Nợ (Lỗ)
,
hạch toán:
Nợ TK 4211 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 – Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của năm nay
————————————————————————-
II. Nộp tiền và hạch toán hoài
Lệ phí môn bài bác
đầu năm:
cứ theo Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC quy định:
– kì hạn
nộp
Tiền
lệ phí môn bài bác
chậm nhất là ngày 30 tháng 1 mỗi năm (
Tức là ngày 30/1/2019
)
a.1)
Khai lệ phí môn bài bác
một lần
Khi tổ chức
mới ra phát động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại
, chậm nhất là ngày rút cục của tháng chính thức phát động phát động và sinh hoạt giải trí sinh sản marketing thương mại;
a.2) Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm marketing thương mại) marketing thương mại ở cùng địa phương cấp tỉnh thì người nộp lệ phí thực hành nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài bác của các đơn vị phụ thuộc đó cho cơ thuế quan lại cai quản lý trực tiếp của người nộp lệ phí;
a.2) Trường hợp người nộp lệ phí có đơn vị phụ thuộc (chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm marketing thương mại) marketing thương mại ở khác địa phương cấp tỉnh điểm người nộp lệ phí có trụ sở chính thì đơn vị phụ thuộc thực hiện nay nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài bác của đơn vị phụ thuộc cho cơ thuế quan lại cai quản lý trực tiếp đơn vị phụ thuộc.
Như vậy:
– DN chỉ cần Nộp Tờ khai lệ phí môn bài bác
1 lần
Khi mới ra phát động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại.
– Các năm sau Chỉ cần
nộp Tiền
lệ phí môn bài bác,
ko phải nộp Tờ khai
lệ phí môn bài bác. Trường hợp có đổi thay vốn điều lệ cũng chẳng cần thiết phải nộp.
– Chỉ Khi mở thêm Chi nhánh thì mới nộp Tờ khai lệ phí môn bài bác cho chi nhánh đó nhé.
Chi tiết xem thêm:
►
1. Hạch toán tổn phí Lệ phí môn bài bác phải nộp trong năm:
Nợ TK 6425 – (
Nếu theo Thông tư 200
)
Nợ TK 6422 – (
Nếu theo Thông tư 133
)
Có TK 3338 – Các loại thuế khác
Chú ý:
– Nếu DN đã và đang phát động và sinh hoạt giải trí các bạn cũng có thể xem lại bẩm tài chính năm trước xem kế toán tài chính trước áp dụng chế độ kế toán tài chính nào để hạch toán theo chế độ kế toán tài chính đó.
– Nếu DN mới thành lập trong năm -> Bạn phải xác định được quy mô của DN để lựa chọn chế độ kế toán tài chính cho hiệp nhé.
Chi tiết xem tại đây nhé
:
.
2. Khi nộp tiền thuế Môn bài bác (dựa vào giấy nộp tiền vào ngân sách):
Nợ TK 3338
Có TK 1111 (Nếu nộp bởi tiền mặt)
Có TK 1121 (Nếu nộp bởi chuyển khoản)
—————————————————————————-
III.
Chuyển số dư
năm trước sang đầu năm (Khi mở sổ sách)
– Chuyển số dư đầu kỳ vào “
Bảng cân đối nảy
” cụ thể các bạn nhập vào
số dư đầu kỳ
các tài khoản: 152, 156, 142, 242 …
– Chi tiết nhé, như: Chi tiết từng mã mặt hàng, bảng khấu ngốn tài sản chắc chắn, bảng phân bổ phương tiện dụng cụ, bảng tổng hợp nhập xuất tồn …
————————————————————————————————–
IV. Các tờ khai, ít thuế cần nộp đầu năm:
1. Thuế GTGT, TNCN:
– Nếu DN bạn kê khai theo tháng thì hạn nộp tờ khai là
20 mỗi tháng
(20/1/2020, 20/2…)
– Nếu DN bạn kê khai theo quý thì hạn nộp tờ khai là:
Qúy 4/2019: 30/1/2020, Qúy 1/2020: 30/4, Qúy 2: 30/7 và Qúy 3: 30/10.
Xem thêm:
►
2. Thuế TNDN:
– thực hành tạm nộp Tiền thuế TNDN tạm tính (nếu có) –
(Không phải nộp Tờ khai tạm tính quý)
chậm nhất là
Qúy 4/2019: 30/1/2020, Qúy 1/2020: 30/4, Qúy 2: 30/7 và Qúy 3: 30/10.
3. Hóa đơn:
– Nộp bẩm tình hình sử dụng hóa đơn quý chậm nhất:
Qúy 4/2019: 30/1/2020, Qúy 1/2020: 30/4, Qúy 2: 30/7 và Qúy 3: 30/10
– Nếu DN nộp Báo cáo hóa đơn theo tháng thì chậm nhất là
ngày 20 mỗi tháng.
Xem thêm:
►
4. bẩm tài chính, Tờ khai Quyết toán thuế TNDN, TNCN:
– Tờ Khai quyết toán thuế TNCN, TNDN và thưa tài chính năm 2019:
Chậm nhất là 30/03/2020
(90 ngày)
Xem thêm:
►
–
Riêng Báo cáo tài chính
ngoài những việc nộp cho cơ quan lại thuế các bạn còn phải nộp cho các cơ quan lại sau:
Cơ quan lại thống kê và Cơ quan lại đăng ký kinh dinh.
Xem thêm
:
►
để ý:
vận hạn nộp các loại tờ khai trên cũng là hạn nộp Tiền thuế (nếu có phát sinh Tiền thuế phải nộp nhé).
————————————————————–
V. Các cơ quan lại chức năng khác
– Ngoài việc các bạn phải làm và nộp các loại Tờ khai, thưa trên cho
Cơ quan lại thuế
-> Thì các bạn còn phải làm việc với các cơ quan lại khác ví như:
Cơ quan lại Bảo hiểm từng lớp, Phòng lao động thương binh tầng lớp, Liên đoàn lao động …
=> Cụ thể như
:
– Gửi Thang bảng lương 2020.
Xem thêm:
►
– Điều chỉnh tăng mức lương tham dự BHXH
(Nếu đang tham gia với mức lương thấp hơp Mức lương tối thiều vùng năm 2020).
Xem thêm:
►
– Điều chỉnh mức lương trích Kinh phí Công đoàn
(Theo mức lương tham dự BHXH năm 2020).
—————————————————————————————————-
Tác_Giả_2 xin chúc các thành công!
Nếu các bạn làm việc thực hiện nay lập bẩm tài chính, Quyết toán thuế cuối năm có thể tham dự
:
Lớp
tổng hợp thực tế.
——————————————————————————————————
#Các #công #việc #kế #toán #cần #làm #đầu #năm #chi #tiết