Cách héc tạch toán trương mục 171 – giao tế chọn mua mua, buôn đáp ứng lại trái khoán quốc gia:
đề đạt nhiều Giao dịch chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia sinh ra vào kỳ. Tài khoản này chỉ ghi nhận lợi ích của hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia, không ghi nhận khoản coupon tuy rằng thế mặt chọn mua mua nhận hộ mặt buôn đáp ứng trên (nhiều) hoàn cảnh ở vào hạn hợp đồng.
1. Nguyên tắc kế toán
a) Tài khoản này bản chất để làm đề đạt nhiều giao tế chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia sinh ra vào kỳ. Tài khoản này chỉ ghi nhận lợi ích của hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia, không ghi nhận khoản coupon tuy rằng thế mặt chọn mua mua nhận hộ mặt buôn đáp ứng trên (nhiều) hoàn cảnh ở vào vận hạn hợp đồng.
b) Doanh nghiệp cần chấp hành đúng nhiều qui định về kiểu dáng Giao dịch, hạn vận xúc tiếp và thu nhập kể từ trái khoán quốc gia vào xúc tiếp chọn mua mua sỉ đáp ứng lại được qui định trên nhiều chế độ trung tâm tài chính yếu ớt hiện ni hành về chuyện trò chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia.
c) Bên chọn mua mua trái khoán theo hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại không được ghi nhận là khoản lệch nấc chi phí trị thành bán khi nhận khoản coupon trái khoán của mặt buôn đáp ứng trên (nhiều) thời khắc ở vào hạn vận của xúc tiếp chọn mua mua sỉ đáp ứng lại tuy rằng thế ghi nhận là khoản cần trả, cần nộp khác.
2. Kết cấu và nội dung phản chiếu của thông tin trương mục 171 – giao du chọn mua mua, buôn đáp ứng lại trái khoán quốc gia
Bên Nợ:
– Giá trị trái khoán quốc gia tóm gọn về của mặt buôn đáp ứng khi hết hạn hợp đồng;
– Giá trị trái khoán khi chọn mua mua của mặt chọn mua mua khi hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia mang hiệu lực thực thi hiện hành;
– Phân bửa số chênh lệch thân nấc chi phí trị thành bán buôn đáp ứng lại và nấc chi phí trị thành bán chọn mua mua trái khoán quốc gia theo hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia đối cùng với mặt chọn mua mua.
Bên Có:
– Giá trị trái khoán quốc gia khi buôn đáp ứng theo hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia của mặt chọn mua mua khi hết hạn hợp đồng;
– Giá trị trái khoán khi buôn đáp ứng của mặt buôn đáp ứng khi hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia mang hiệu lực thực thi hiện hành;
– Phân bửa số chênh lệch thân nấc chi phí trị thành bán buôn đáp ứng lại và nấc chi phí trị thành bán tóm gọn về trái khoán quốc gia theo hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia đối cùng với mặt buôn đáp ứng.
Số dư mặt Nợ:
Giá trị trái khoán quốc gia của mặt chọn mua mua khi không kết thúc hạn vận hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại.
Số dư mặt Có:
Giá trị trái khoán quốc gia của mặt buôn đáp ứng khi không chấm hết hạn vận hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại.
3. Phương pháp kế toán vào số những những vào mỗi xúc tiếp kinh tế cốt yếu ớt
3.1. Kế toán đối cùng với mặt buôn đáp ứng trái khoán quốc gia theo hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại (Repo)
a) Khi hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia mang hiệu lực thực thi hiện hành, ghi:
Nợ
,112 (số chi phí theo nấc chi phí trị thành bán buôn đáp ứng)
Có TK 171 – chuyện trò chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia.
b) Định kỳ, mặt buôn đáp ứng phân bửa số chênh lệch thân nấc chi phí trị thành bán buôn đáp ứng và nấc chi phí trị thành bán tóm gọn về trái khoán quốc gia của hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia vào tiêu trộn, ghi:
Nợ TK 635- phí trung tâm tài chính yếu ớt (đơn mùi vị khác công ty lớn sàn thị ngôi trường đầu tư và bệnh khoán)
Có TK 171 – Giao dịch chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia (giai đoạn phân bửa hợp lý cùng với thời hạn tồn trên của hợp đồng).
c) Khi kết thúc hạn vận hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia, công ty lớn nhận lại sàn thị ngôi trường đầu tư và bệnh khoán và tính sổ chi phí ghi vào hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia, ghi:
Nợ TK 171 – giao du chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia
Có TK 111,112 (theo nấc chi phí trị thành bán tóm gọn về ghi vào hợp đồng).
d) Khi mặt chọn mua mua tính sổ đến mặt buôn đáp ứng số coupon tuy rằng thế mặt chọn mua mua nhận hộ mặt buôn đáp ứng trên (nhiều) hoàn cảnh ở vào hạn vận hợp đồng, mặt buôn đáp ứng ghi:
Nợ nhiều TK 111,112,138
Có TK 515 – Doanh thu khởi động và sinh hoạt giải trí trung tâm tài chính yếu ớt (đơn mùi vị khác công ty lớn sàn thị ngôi trường đầu tư và bệnh khoán) (số coupon của trái khoán).
3.2. Kế toán đối cùng với mặt chọn mua mua trái khoán quốc gia theo hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại (Repo)
a) Khi hợp đồng mang hiệu lực thực thi hiện hành, cứ vào bệnh kể từ xuất chi phí và nhiều dịch bệnh kể từ khác, ghi:
Nợ TK 171 – giao du chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia
Có TK 111, 112 (số chi phí cần trả theo nấc chi phí trị thành bán chọn mua mua).
b) Định kỳ, mặt chọn mua mua phân bửa số chênh lệch thân nấc chi phí trị thành bán buôn đáp ứng lại và nấc chi phí trị thành bán chọn mua mua trái khoán quốc gia của hợp đồng chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia vào lệch nấc chi phí trị thành bán, ghi:
Nợ TK 171 – xúc tiếp chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia
Có TK 515 – Doanh thu khởi động và sinh hoạt giải trí trung tâm tài chính yếu ớt (đơn mùi vị khác công ty lớn sàn thị ngôi trường đầu tư và bệnh khoán) (phân bửa theo giai đoạn của hợp đồng).
c) Khi cảm nhận ra coupon của trái khoán của mặt buôn đáp ứng trên (nhiều) thời khắc ở vào thời hạn hợp đồng, ghi:
Nợ TK 111,112, …
Có TK 338 – Phải trả, cần nộp khác (3388).
d) Khi kết thúc hạn vận của hợp đồng ghi:
Nợ nhiều TK 111,112,138
Có TK 171 – giao tế chọn mua mua sỉ đáp ứng lại trái khoán quốc gia.
Đồng thời thực hiện nhiều giấy tờ thủ tục tính sổ lại số coupon của trái khoán của mặt buôn đáp ứng trên (nhiều) hoàn cảnh ở vào hạn vận hợp đồng tuy rằng thế mặt chọn mua mua nhận hộ, ghi:
Nợ TK 338 – Phải trả, cần nộp khác
Có TK 111,112…
#Cach #hach #toan #Giao #dịch #chọn mua mua #buôn đáp ứng #lại #trái #phiếu #Chính #phủ #Tai #khoan