Việc trả lãi vay mượn teó thể theo định kỳ, trả trước, trả sau… Tuỳ từng trường hợp. mà cách héc tạch toán chi phí lãi vay mượn cũng khác nhau.
xin hướng dẫn cách héc tạch toán chi phí lãi vay mượn trộn̉i trả chi tiết từng trường hợp. và Cách hạch toán thuế TNCN kể từ chi phí lãi đến vay mượn bản chất ngân hàng.
– Trước tiên các phụ vương vãịn cần xác định coi khoản chi phí lãi vay mượn đó teó hợp. lý, hợp. lệ Hay là không, điều kiện để khoản chi phí lãi vay mượn đó là hợp. lý.
Chi tiết coi tại đây:
Các phụ vương vãịn nên lưu ý thêm:
Trước khi đi vay mượn thì nhớ là sổ tiền mặt trộn̉i teòn ít. Thời điểm các phụ vương vãịn đi vay mượn mà sổ tiền mặt teòn nhiều thì sẽ không được đến vào chi phí hợp. lý đâu nhé.
Chú ý
: Dù là phí lãi vay mượn
HỢP LÝ
hoặc
KHÔNG hợp lý
thì nhiều nhiều độc giả vẫn cần hạch toán như sau nhé
1. Nếu trả lãi vay mượn theo định kỳ:
Nợ TK 635
Có TK 111, 112.
– Nếu teó sinh ra nhiều tiêu trộn khác mang liên quan lại thẳng đến khởi động và sinh hoạt giải trí đi vay mượn, ghi:
Nợ TK 635
Có TK 111, 112…
2. Nếu trả lãi vay mượn trước đến nhiều kỳ:
– Khi trả lãi, ghi:
Nợ TK 242: Chi phí trả trước (Theo Thông tư 200 và 133)
Có TK 111, 112
– Khi phân bửa dần dần lãi vay mượn vào chi phí:
Nợ TK 635
Có TK 142, 242.
3. Nếu trả lãi vay mượn sau khoản thời hạn tồn trên kết thúc hợp đồng hoặc khế ước vay mượn:
– Định kỳ trích trước lãi vay mượn vào tiêu trộn, ghi:
Nợ TK 635
Có TK335
– Trả lãi vay mượn khi kết thúc hợp đồng vay mượn, ghi:
Nợ TK 335
Có TK 111, 112
4. Nếu Doanh Nghiệp phụ vương vãịn teó mướn tài sản tài chính, thì lãi mướn gia sản trung tâm tài chính yếu ớt cần trả:
– Nếu cảm nhận ra hoá đơn tính sổ chi phí mướn gia sản trung tâm tài chính yếu ớt, công ty trả chi phí tức thì lập tức, ghi:
Nợ TK 635
Có TK 111, 112
– Nếu cảm nhận ra hoá đơn giao dịch chi phí mướn gia sản trung tâm tài chính yếu ớt, tuy rằng thế công ty không tồn trên chi phí trả, ghi:
Nợ TK 635
Có TK 315
5. Nếu Doanh Nghiệp trả lãi trả chậm của của gia sản chọn mua mua Theo phong cách thức trả lâu chạp, mua trả góp:
– Lãi cần trả đến mặt buôn đáp ứng khi chọn mua mua gia sản ghi:
Nợ TK 242
Có TK 111, 112
– Định kỳ phân bửa dần dần lãi trả lâu chạp vào uổng, ghi:
Nợ TK 635
Có TK 242
Xử lý khoản uổng lãi vay mượn KHÔNG hợp lý:
– Cuối năm khi lập. tờ khai quyết toán mướń TNDN thì trộn̉i loại chi phí không được trừ mãng cầùy ra (
Các nhập. vào chỉ tiêu B4 bên trên tờ khai quyết toán mướń TNDN
).
Ví dụ
: Công ty kế toán Thiên Ưng đăng ký bên trên giấy phép. ĐKKD: Vốn điều lệ là 1.800.000.000. Nhưng các cổ đông mới chỉ góp. được 1.000.000.000. Như vậy là thiếu 800.000.000
– Công ty đi vay mượn của Ngân héc tàng: 1.000.000.000 cùng với lãi xuất 10%/ mon.
=> Chi phí lãi vay mượn cần trả héc tàng tháng: 1.000.000.000 X 10% = 100 tr/tháng
– Vì công ty lớn không góp. đủ vốn điều lệ, teòn thiếu 800 tr nên phần chi phí lãi vay mượn mãng cầùy sẽ không được trừ, cụ thể như sau:
=> Chi phí lãi vay mượn không được trừ (do không đủ 800tr): 800tr X 10% = 80.000.000
=> Chi phí lãi vay mượn được trừ: 200 X 10% = 20.000.000
Cách héc tạch toán chi phí lãi vay mượn:
Nợ TK 635: 100.000.000
Có TK 111, 112: 100.000.000.
=> Cuối năm khi lập tờ khai Quyết toán thuế TNDN thì nhập số chi phí: 80.000.000 vào tiêu chuẩn B4 là xong.
C. Hạch toán thuế TNCNtừ chi phí lãi đến vay mượn bản chất ngân hàng.
– Theo quy định nếu như di chuyển vay mượn của member công ty lớn nghĩa…(không cần tổ chức triển khai tín dụng thanh toán) -> Khi trả lãi vay mượn Doanh Nghiệp mang khẩu lệnh cần khấu trừ 5% thuế TNCN.
Chi tiết theo Công văn 1360/CT-TTHT ngày 26/9/2011 của Cục thuế Nghệ An V/v gợi ý công ty lớn trương thuế TNDN.
“Căn cứ vào nhiều qui định nêu bên trên:
– Trường hợp công ty vay mượn bản chất ngân hàng của đối tượng không cần là tổ chức triển khai tín dụng thanh toán hoặc tổ chức triển khai kinh tế thì khoản phí tổn trả lãi chi phí vay mượn công ty được trừ khi tính thuế TNDN nếu như công ty mang hợp đồng vay mượn bản chất ngân hàng, bản chất vay mượn thực tiễn người dùng vào khởi động và sinh hoạt giải trí phát triển kinh doanh, phiếu chi trả lãi chi phí vay mượn cần mang ký nhận của mặt đến vay mượn bản chất ngân hàng. Doanh nghiệp không được trừ khi xác định thu nhập. chịu mướń TNDN đối cùng với phần chi phí trả lãi chi phí vay mượn bản chất ngân hàng sinh nở kinh doanh vượt lên quá 150% nấc lãi suất cơ bạn dạng do Ngân món đồ quốc gia VN công phụ vương vãi trên hoàn cảnh vay mượn.
–
Khi trả lãi chi phí vay mượn đến member công ty lớn nghĩa, công ty mang trách nhiệm và trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế TNCN vào ngân sách quốc gia. Trường hợp công ty nộp hộ member thuế TNCN thì đối cùng với khoản chi hộ này công ty
không
được hạch toán vào khoản chi được trừ khi xác lập thu nhập Chịu thuế TNDN
.”
Có 2 cảnh huống như sau:
1) Nếu bên trên hợp đồng ghi là:
Bên vay mượn nối tiếp Chịu thuế TNCN
(
Tức là Doanh Nghiệp nhiều độc giả Chịu khoản chi phí thuế TNCN này thay cho đến member công ty lớn nghĩa) thì hạch toán như sau:
– Khi trả chi phí lãi vay mượn đến member
Nợ 635: (
Tổng số chi phí lãi vay mượn tuy rằng thế Doanh Nghiệp trả đến member đến vay mượn bản chất ngân hàng)
Có 111, 112:
– Khi tính chi phí thuế TNCN cần nộp:
Nợ 811:
(Tiền thuế TNCN 5% tuy rằng thế Doanh Nghiệp Chịu)
Có 3335:
– Khi nộp chi phí thuế:
Nợ 3335:
Có 111, 112:
– Cuối năm cần loại uổng này ra nhé
(Đưa vào tiêu chuẩn B4 bên trên tờ khai quyết toán thuế TNDN)
2) Nếu hợp đồng ghi:
member công ty lớn nghĩa nối tiếp Chịu khoản thuế đó
(tức là Doanh Nghiệp nối tiếp nộp hộ đến member), thì hạch toán như sau:
– Khi trả chi phí lãi vay mượn đến member công ty lớn nghĩa:
Nợ TK 635:
(
Tổng số chi phí lãi vay mượn tuy rằng thế Doanh Nghiệp trả đến member công ty lớn nghĩa đến vay mượn bản chất ngân hàng)
Có TK 111,112:
– Tính chi phí thuế TNCN cần nộp:
Nợ TK 138:
(Tiền thuế TNCN 5% tuy rằng thế member công ty lớn nghĩa Chịu)
Có Tk 3335:
– Khi nộp thuế:
Nợ 3335:
Có 111, 112:
– Khi thu lại chi phí thuế 5% của member đến vay mượn bản chất ngân hàng:
Nợ 111, 112:
Có 138:
VD
: Trong mon 2/2017 Công ty A mang sinh ra khoản phí tổn lãi vay mượn cần trả đến member B là: 24.000.000
a) Nếu bên trên hợp đồng ghi là:
Bên Doanh Nghiệp nối tiếp Chịu thuế TNCN:
– Khi trả chi phí lãi vay mượn đến member công ty lớn nghĩa:
Nợ 635: 24.000.000
Có 1121: 24.000.000
– Khi tính chi phí thuế TNCN cần nộp:
Nợ 811: 24.000.000 x 5% = 1.200.000
Có 3335: 1.200.000
– Khi nộp chi phí thuế TNCN:
Nợ 3335: 1.200.000
Có 1121: 1.200.000
b) Nếu bên trên hợp đồng ghi là:
Bên member công ty lớn nghĩa nối tiếp Chịu thuế TNCN:
– Khi trả chi phí lãi vay mượn đến member công ty lớn nghĩa:
Nợ TK 635: 24.000.000
Có TK 111,112: 24.000.000
– Khi tính chi phí thuế TNCN cần nộp:
Nợ TK 138:
24.000.000 x 5% = 1.200.000
Có Tk 3335: 1.200.000
– Khi nộp thuế:
Nợ 3335: 1.200.000
Có 1121: 1.200.000
– Khi thu chi phí thuế 5% của member đến vay mượn bản chất ngân hàng:
Nợ 111, 112: 1.200.000
Có 138: 1.200.000
Chúc các phụ vương vãịn thành công! cám ơn nhiều độc giả đã coi Post bài chưng vứt luận làm kế toán tổ hợp thực tiễn trọn vẹn tuy rằng thế cho dù nhập cuộc: Khóa
tổng hợp. thực tế
#Cách #hạch #toán #chi #phí #lãi #vay mượn #cần #trả