chỉ dẫn cách lập bảng cân đối số nảy sinh tài khoản chi tiết từng chỉ tiêu, nguyên lý lập và cơ sở để lập bảng cân đối tài khoản.
– Bảng cân đối số phát sinh tài khoản dùng để phản ánh tổng quát lác số hiện nay có đầu năm, số nảy sinh tăng, giảm trong năm và số hiện nay có cuối năm được phân loại theo tài khoản kế toán tài chính của các loại tài sản, mối cung cấp ngân sách chủ sở hữu, nợ phải trả doanh thu, thu nhập khác, uổng và hiệu quả phát động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại của doanh nghiệp.
Cách lập bảng cân đối số phát sinh trương mục chi tiết từng chỉ tiêu:
Cột 1: Số hiệu trương mục:
– Ghi số hiệu của từng Tài khỏan cấp1 (hoặc cả tài khoản cấp 1 và cấp 2) doanh nghiệp dùng trong năm bẩm.
Cột 2: Tên tài khoản:
– Ghi tên của từng tài khoản theo thứ tự từng loại mà DN đang sử dụng.
Cột 3, 4: Số dư đầu năm:
– phản ảnh số dư Nợ đầu năm và dư Có đầu năm theo từng tài khoản.
– Số liệu để ghi được căn cứ vào sổ cái hoặc nhật ký – sổ cái, hoặc cứ vào số liệu ghi ở cột 7, 8 của Bảng cân đối tài khoản năm trước.
Cột 5, 6: Số nảy sinh trong năm:
– cứ vào tổng số phát sinh bên Nợ, số phát sinh bên Có của từng tài khoản trong năm vắng.
– Số liệu để ghi được căn cứ vào tổng số nảy sinh bên Nợ và tổng số nảy sinh bên Có của từng tài khoản ghi trên sổ cái hoặc nhật ký sổ cái trong năm bẩm.
Cột 7, 8: Số dư cuối năm:
– Dùng để phản chiếu số dư Nợ cuối năm và số dư Có cuối năm theo từng khoản mục của năm thưa.
– Số liệu ghi được tính như sau:
Số dư cuối năm
= Số dư đầu năm + Số nảy tăng – Số nảy sinh giảm
2. Cách lập bảng cân đối số trương mục trên Excel:
để ý:
Đây là tôi chỉ dẫn cách lập bảng cân đối tài khoản trên Excel theo mẫu mà Công ty kế toán tài chính Thiên Ưng đã thiết kế.
Các bạn cũng có thể tải về tại đây:
C
ác bước cụ thể như sau:
– Trên Nhật Ký chung. Xây dựng thêm cột TK cấp 1. Bằng cách copy cột tài khoản cấp 1 bên Danh mục tài khoản.
– dùng hàm LEFT cho cột TK cấp 1 để lấy về TK cấp 1 từ Cột TK Nợ/ TK Có trên NKC.
Cột mã TK, tên TK:
– Dùng hàm VLOOKUP hoặc Coppy từ DMTK về, sau đó xoá ko hề TK chi tiết (trừ các TK chi tiết của TK 333 )
Lưu ý:
Phải đảm bảo rằng danh mục tài khoản luôn được cập nhật thẳng tính các TK về Khách mặt hàng và phải đầy đủ nhất.
Cột dư Nợ và dư Có đầu kỳ:
– Dùng hàm VLOOKUP tìm ở CĐPS tháng 1 về hoặc số dư cuối năm trước về ( phần dư đầu kỳ).
Cột nảy sinh Nợ, nảy sinh có trong năm:
– Dùng SUMIF tổng hợp ở Nhật ký chung về (dãy ô điều khiếu nại vẫn là cột TK Nợ/TK có).
Cột dư Nợ, dư Có cuối kỳ:
– Cột Nợ = Max(Số dư Nợ đầu kỳ + Số PS Nợ trong kỳ – Số dư Có đầu kỳ – Số PS Có trong kỳ,0)
– Cột Có = Max(Số dư Có đầu kỳ + Số PS Có trong kỳ – Số Dư Nợ đầu kỳ – Số PS Nợ tron kỳ,0)
Dòng tổng cộng dùng hàm SUBTOTAL
– Dùng hàm SUBTOTAL tính tổng cho từng TK cấp 1 (chỉ cần tính cho những tài khoản có chi tiết nảy sinh ).
Cú pháp
= SUBTOTAL(9,dãy ô cần tính tổng)
(Lưu ý: dùng hàm SUBTOTAL cho TK 333)
Những lưu ý Khi lập xong bảng cân đối phát sinh tài khoản:
– Trên CĐPS thì tổng nảy sinh bên Nợ phải bởi tổng nảy bên Có
– Tổng PS Nợ trên CĐPS bởi tổng PS Nợ trên NKC
– Tổng PS Có trên CĐPS bởi Tổng PS Có trên NKC
– Các tài khoản loại 1 và loại 2 ko hề số dư bên Có. Trừ một số trương mục như 159, 131, 214,..
– Các tài khoản loại 3 và loại 4 ko hề số dư bên Nợ, trừ một số trương mục như 331, 3331, 421,..
– Các tài khoản loại 5 đến loại 9 cuối kỳ ko hề số dư.
– TK 112 phải khớp với Sổ phụ ngôi nhà băng,
– TK 133, 3331 phải khớp với chỉ tiêu trên tờ khai thuế
– TK 156 phải khớp với dòng tổng cộng trên Bacó cáo NXT kho
– TK 142, 242 phải khớp với dòng tổng cộng trên bảng phân bổ 142, 242
– TK 211 , 214 phải khớp với dòng tổng cộng trên Bảng khấu ngốn 211
Chúc các bạn thành công!
Nếu các bạn chưa tưởng tượng rõ ràng có thể tham dự
để được chỉ dẫn chi tiết từ việc hạch toán, lên bẩm tài chính trên Excel.
#Cách #lập #bảng #cân #đối #số #phát #sinh #tài #khoản #trên #Excel