Kê khai thuế nhà thầu như thế nào?
xin hướng dẫn cách kê khai thuế nhà thầu nước ngoài qua mạng trực tuyến, nhà thầu phụ nước. Thuế TNDN nộp thay nhà thầu có được đưa vào chi phí, Thuế TGTGT nhà thầu nộp thay có được khấu trừ?
Theo điều 20 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 và Thông tư Số 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014: hướng dẫn kê khai thuế nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài cụ thể như sau:
—————————————————————————-
I. Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là tổ chức kinh dinh
thì thực hiện nay trách nhiệm nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), cụ thể như sau:
a.
Nếu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN trên cơ sở kê khai doanh thu, chi phí để xác định thu nhập chịu thuế TNDN:
(gọi tắt là phương pháp kê khai)
– Đối tượng và điều khiếu nại áp dụng:
– Có cơ sở thường trú tại nước ta, hoặc là đối tượng ngụ tại nước ta;
– hạn vận kinh dinh tại nước ta theo hợp đồng ngôi nhà thầu, hợp đồng ngôi nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên Tính từ lúc ngày giao kèo ngôi nhà thầu, hợp đồng ngôi nhà thầu phụ có hiệu lực thực thi hiện hành;
– áp dụng chế độ kế toán tài chính nước ta và thực hiện nay đăng ký thuế, được cơ thuế quan lại cấp mã số thuế.
– Khi ký hợp đồng với nhà thầu thì phải thông báo bởi văn các độc giả dạng với cơ thuế quan lại về việc nộp thuế GTGT, TDNN trong phạm vi 20 (hai mươi) ngày Tính từ lúc lúc ký hợp đồng.
– Khi cơ thuế quan lại cấp Giấy chứng thực đăng ký thuế cho Nhà thầu thì phải gửi 01 bố̉n chụp (có xác nhân) cho bên Việt Nam hoặc Nhà thầu nước ngoài.
Kết luận:
– Trường hợp này các bộ́n kê khai thuế GTGT theo pp khấu trừ và thuế TNDN như 1 doanh nghiệp bình thường tại VN.
——————————————————————————–
b.
Nếu nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu
(gọi tắt là phương pháp trực tiếp).
– Đối tượng và điều khiếu nại vận dụng:
– Những nhà thầu ko đáp ứng được 1 trong các điều kiện nêu trên (ý “a”) thì Bên nước ta nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài.
Cách tính xem tại đây:
Kết luận:
– Trường hợp này các bộ́n kê khai theo lần nảy sinh thanh toán tiền cho ngôi nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán Khi chấm dứt giao kèo ngôi nhà thầu.
– Nếu bên nước ta tính sổ cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh.
Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài gồm:
– Tờ khai thuế theo mẫu số 01/NTNN
phát hành tất nhiên Thông tư 103/2014/TT-BTC.
– Bản chụp giao kèo ngôi nhà thầu, hợp đồng ngôi nhà thầu phụ có công nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế trước ko hề của hợp đồng ngôi nhà thầu);
– Bản chụp giấy phép kinh dinh hoặc giấy phép hành nghề có công nhận của người nộp thuế.
– Đối với hợp đồng ngôi nhà thầu là giao kèo xây dựng, lắp đặt thì nộp giấy tờ khai thuế, hồ sơ khai quyết toán thuế cho Cục thuế hoặc Chi cục Thuế do Cục trưởng Cục Thuế địa phương điểm diễn ra phát động và sinh hoạt giải trí xây dựng, lắp đặt quy định.
Lưu ý
: Bên nước ta có bổn phận đăng ký thuế với cơ thuế quan lại cai quản lý trực tiếp để thực hiện nay nộp thay thuế cho Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài trong phạm vi
20 (hai mươi) ngày làm việc Tính từ lúc lúc ký giao kèo.
————————————————————————–
c.
Nếu nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu
.
(gọi tắt là phương pháp hẩu lốn)
– Đối tượng và điều khiếu nại áp dụng:
– Có cơ sở thường trú tại nước ta, hoặc là đối tượng ngụ tại nước ta;
– hạn kinh dinh tại nước ta theo hợp đồng ngôi nhà thầu, hợp đồng ngôi nhà thầu phụ từ 183 ngày trở lên Tính từ lúc ngày hợp đồng ngôi nhà thầu, hợp đồng ngôi nhà thầu phụ có hiệu lực thực thi hiện hành;
– Tổ chức hạch toán kế toán tài chính theo quy định của pháp luật về kế toán tài chính và chỉ dẫn của Bộ Tài chính.
=> Thì đăng ký với cơ quan lại thuế để thực hiện nay nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu tính thuế.
Kết luận:
– Thuế GTGT:
Các bộ́n kê khai theo phương pháp khấu trừ như 1 doanh nghiệp của VN.
– Thuế TNDN:
Các bộ́n tính thuế TNDN như trường hợp “b” bên trên (Chỉ phần thuế TNDN thôi nhé), chi tiết thì các bộ́n click vào chữ: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài bên trên nhé.
Lưu ý:
Phải thông bố́o bằng văn bố̉n với cơ qua thuế trong phạm vi 20 từ Khi ký hợp đồng nhé.
Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài gồm:
– Tờ khai thuế theo mẫu số 03/NTNN phát hành tất nhiên Thông tư 156;
– Bản chụp hợp đồng ngôi nhà thầu, giao kèo ngôi nhà thầu phụ có công nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế trước tiên của giao kèo ngôi nhà thầu);
– Bản chụp giấy phép kinh dinh hoặc giấy phép hành nghề có công nhận của người nộp thuế.
————————————————————————————————–
II. Nếu Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là cá nhân nước ngoài marketing thương mại
thực hành trách nhiệm và trách nhiệm thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân, cụ thể như sau:
– Thuế GTGT:
Số thuế GTGT phải nộp
=
Doanh thu tính thuế Giá trị gia tăng
X
Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu
Chi tiết các bộ́n
: Click vào chữ: Cách tính thuế nhà thầu nước ngoài (ở ý “b” ben trên nhé)
III. Cách kê khai thuế nhà thầu qua mạng trực tuyến:
Theo công văn 1249/TCT –CNTT ngày 4/4/2017 của Tổng cục thuế hướng dẫn kê khai thuê nhà thầu nước ngoài trực tuyến qua mạng:
1. DN bên VN có trách nhiệm phải đăng ký MST nhà thầu:
Theo quy định tại điểm c khoản 3 Điều 5 Thông tư 95/2016/TT-BTC, ngôi trường hợp Công ty Khi ký hợp đồng hoặc tính sổ cho Nhà thầu chính và Nhà thầu phụ nước ngoài thuộc đối tượng ko đăng ký thuế tại nước ta thì
phải xin cấp MST 10 số để khai nộp thay thuế ngôi nhà thầu.
Tuy nhiên, ko tấm phải xin cấp MST nộp thay cho từng ngôi nhà thầu hoặc từng hợp đồng. Thay vào đó,
có thể sử dụng chung 01 MST để khai nộp thay cho ắt các ngôi nhà thầu chính và ngôi nhà thầu phụ nước ngoài.
Trường hợp Công ty có thỏa thuận các giao kèo mới với các ngôi nhà thầu, ngôi nhà thầu phụ nước ngoài thì làm thủ tục đăng ký bổ sung thông báo đăng ký thuế của các ngôi nhà thầu theo Bảng kê mẫu 04.1-ĐK-TCT-BTC phát hành kèm Thông tư 95/2016/TT-BTC. hạn đăng ký bổ sung
trong vòng 10 ngày làm việc
Tính từ lúc ngày ký hợp đồng mới
(khoản 2 Điều 12 Thông tư 95/2016/TT-BTC ).
(Công văn 8201/CT-TTHT ngày 24/8/2017 của Cục Thuế TP. Sài Gòn)
———————————————————————————————————
2. Cách Kê khai thuế nhà thầu 01/NTNN qua mạng:
Ví dụ:
Có 2 cách để kê khai thuế nhà thầu qua mạng là:
– Kê khai trực tuyến trên website: nhantokhai
– Hoặc lập tờ khai trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng
————————————————————————————————
CÁCH 1
:
Kê khai trực tuyến trên website:
Nhantokhai
bởi vận dụng iHTKK
Bước 1:
– Doanh nghiệp, tổ chức bên nước ta đăng nhập vào Tài khoản trên:
, bởi Mã số thuế A:
0100231226
(MST Doanh nghiệp)
Bước 2:
Bước 3
: – Tiếp đó
Chi tiết về việc kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai các bộ́n có thể xem tại đây nhé:
Bước 4:
– Sau Khi kê khai xong các các độc giả ấn nút ”
Ký và nộp tờ khai
”
để ý:
Khi ký điện tử thì chọn “Ký điện tử bởi cớ thư số của mã số thuế
A:
0100231226
(MST Doanh nghiệp)
Như vậy
là kê khai xong theo cách kê khai trực tuyến trên nhantokhai nhé
– Cách viết giấy nộp tiền thuế ngôi nhà thầu, các các độc giả xem tiếp phần bên dưới nhé
————————————————————————-
CÁCH 2
:
Kê khai trên phần mềm HTKK -> sau đó kết xuất XML -> Nộp qua mạng.
Bước 1:
Đăng nhập bằng
MST B: 0105457516 (MST khai thay)
Bước 2
: – Nhập các chỉ tiêu vào Tờ khai thuế Nhà Thầu:
Chú ý
: Mỗi hợp đồng kê khai 1 dòng trên tờ khai.
Chi tiết về việc kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai các bộ́n có thể xem tại đây nhé:
Bước 3:
-> Sau Khi đã hoàn thành kê khai -> Các bộ́n bấm ”
Kết xuất XML
” -> Chọn điểm lưu File.
Bước 4
: ->
Tiếp đó các bộ́n truy cập vào web:
CHÚ Ý
: Các bộ́n phải đăng nhập băng
MST A:
0100231226
(MST Doanh Nghiệp)
-> Các nộp tờ khai bình thường như Tờ khai thuế GTGT thôi nhé.
– > Đến phần ”
Ký điện tử
” các bộ́n chọn chứng thư số của DN m nhé:
MST A: 0100231226
Như vậy
là các các độc giả đã nộp xong rồi nhé
——————————————————————————————
Cách viết giấy nộp tiền thuế ngôi nhà thầu:
để ý
:
Nộp xong Tờ khai thuế ngôi nhà thầu thì các các độc giả phải nộp tiền thuế ngôi nhà thầu nhé
-> xem thêm:
———————————————–
Thuế GTGT nộp thay nhà thầu có được khấu trừ?
Thuế TNDN nhà thầu nộp thay có được đưa vào chi phí được trừ Khi tính thuế TNDN?
Theo Công văn 3303/CT-TTHT ngày 22/1/2018 của Cục thuế TP. Hà Nội
“Công ty
được khấu trừ số thuế GTGT nộp hộ ngôi nhà thầu nước ngoài
theo quy định tại Khoản 10 Điều 1 Thông tư số 26/2015/TT-BTC. Công ty tổng hợp số thuế GTGT nộp hộ ngôi nhà thầu nước ngoài được khấu trừ vào chỉ tiêu [24] trên tờ khai GTGT mẫu 01/GTGT.
Trường hợp theo thỏa thuận tại hợp đồng ngôi nhà thầu, doanh thu ngôi nhà thầu nước ngoài cảm bắt gặp
ko bao héc tàm tất cả thuế TNDN
thì khoản thuế TNDN Công ty nộp hộ ngôi nhà thầu nước ngoài
được trừ Khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
nếu đáp ứng điều khiếu nại quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC .
Cục thuế TP HN Thủ Đô trả lời để Công ty được biết và thực hành./.”
——————————————————————————————–
Kế toán Thiên Ưng chúc các bộ́n thành công!
#Hướng #dẫn #cách #kê #khai #thuế #ngôi nhà #thầu #nươc #ngoai #qua #mang