Câu hỏi:
– Kính gửi Ban biên tập Tôi có thắc mắc này kính nhờ các bạn giải đáp: Theo khoản 8, điều 15 của Thông tư 219/2013: ‘Thuế GTGT đầu vào nảy sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ Khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, ko phân biệt đã xuất dùng hoặc còn để trong kho. Trường hợp cơ sở kinh dinh phát hiện nay số thuế GTGT đầu vào Khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước Khi cơ quan lại thuế, cơ quan lại có thẩm quyền công bố quyết định rà thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.’ Vậy tháng nào kê tháng đó có tức thị nếu kê khai tội lỗi thì phải kê khai bổ sung vào tháng nảy sinh chứng từ đó(VD tháng 2/2014 phát tạo hình chứng từ còn điểm yếu chứng từ của tháng 1/2014 thì phải kê khai bổ sung vào tháng 1/2014). Hay Khi phát hiện nay tội thì kê khai vào tháng phát hiện nay điểm yếu(tháng 2/2014 phát hiện nay còn điểm yếu chứng từ của T1/2014 chưa kê khai thì kê khai bổ sung vào T2/2014) ? Tôi rất mong cảm bắt gặp trả lời. Tôi xin cảm ơn. Trân trọng !
giải đáp:
– Bạn nên ghi nhớ rằng Thông tư số 156/2013 và Thông tư số 219/2013 của Bộ Tài chính được phát hành dựa trên cơ sở Luật số 21/2012 và Luật số 31/2013. Các văn bạn dạng Luật được sửa đổi này nhằm mục đích mang lại sự thuận tiện, đơn giản, giảm thời gian cho DN, nên ko hề lý do gì mà buộc DN phải thực hiện nay “suốt ngày khai điều chỉnh” như TB 870, thời kì cũng là tiền bạc và can dự nhiều đến tăng trưởng và sức cạnh tranh của nền tài chính tài chính.
– Bạn cần hiểu cặn kẽ rằng khai bổ sung khác với khai điều chỉnh và từ trước đến nay DN đang thực hiện nay theo các TT số 28/2011, TT số 06/2012, số 65/2013 ko hề gì vướng mắc cả, theo đó:
+ DN bị sót chưa kê khai Hoá đơn GTGT đầu ra, tức là khai thiếu thuế, vì vậy Khi phát tạo hình phải xoay ngược trở về tháng khai sót để khai lại với 3 tờ giấy là : (i) Mẫu 01/KHBS; (ii) Tờ khai kèm bảng kê cũ; và (iii) Tờ khai mới (trong đó gồm cả số thuế của hoá đơn sót nay phát tạo hình). Hệ quả là tất nhiên tiền chậm nộp.
+ DN bị sót chưa kê khai Hoá đơn GTGT đầu vào, tứ là DN vẫn còn đang để Nhà nước chiếm dụng tiền thuế đã trả mà chưa kịp đòi lại (bởi phương pháp khấu trừ), bởi vậy trong kì hạn 6 tháng mà phát tạo hình thì khai bổ sung luôn vào tháng phát tạo hình chứ ko phải xoay ngược về 6 tháng trước.
Nay TT số 219/2013
xoá bỏ vận hạn 6 tháng mà để bất kể bao giờ DN phát tạo hình
(tuy nhiên phải trước Khi cơ quan lại thuế công bố Quyết định thanh tra/soát tại trụ sở DN). nên chi, ko hề lý do gì để chúng ta gian khổ phức tạp rộng trước đây .
Với ví dụ như Bạn nêu:
Tháng 2/2014 phát tạo hình sót hoá đơn đầu vào của tháng 1 thì
khai bổ sung
luôn hoá đơn này vào Bảng kê thuế GTGT đầu vào của
tháng 2
(Khai bổ sung vào tháng phát hiện nay Hoá đơn sót chưa khai).
Với từ ngữ như Bạn nêu:
Việc khai bổ sung vào tháng có Hoá đơn bị sót chưa kê, nay phải kê lại để bổ sung cái sót này vào thì đây là khai điều chỉnh chứ ko phải khai bổ sung.
độc giả cần thế bảo đảm an toàn với cơ thuế quan lại theo nội dung trên đây. Chúc Bạn đọc sức khoẻ, minh mẫn để làm đúng luật.
(Trích mối cung cấp: www. mof.gov.vn)
Xem thêm:
#Kê #khai #bổ #sung #đối #với #hóa #đơn #GTGT #đầu #vào