san sẻ những kiến thức thực tiễn Khi Cơ thuế quan lại vào rà soát doanh nghiệp Xây dựng, những để ý Khi làm kế toán tài chính tại Công ty xây dựng. Đây là bài bác luận của 1 bạn kế toán tài chính đang làm việc thực tế tại 1 Công ty xây dựng Đà Nẵng, đơn vị đánh giá là: Cục thuế Đà Nẵng
Vấn đề 1 Hóa đơn Nguyên nguyên nhiên liệu phục vụ công trình:
– Hóa đơn sắt thép nếu mua cùng điểm địa phương thi công thì ok, nếu khác địa phương (do mua sắt Đà Nẵng mà thi công Thái Nguyên) thi công thì ghi nhớ phải chứng minh có hóa đơn chuyên chở nếu công ty ko hề xe tải chuyển vận => nếu ko loại bỏ ko được ưng ý
+/ Theo đó:
– Nếu hóa đơn sắt thép lấy tại Đà Nẵng thì phải có hóa đơn , phương tiện chuyên chở để chứng minh
– Nếu chuyên chở thì phải có: lịch trình vận tải, định mức nhiên liệu cho dụng cụ chuyển vận, phương tiện tải có thể là : xe đi thuê hoặc di chuyển mượn, hoặc thuê đơn vị chuyển vận
– Có tác nhân công cụ vận tải và thủ tục chưa đủ phù hợp và phải chăng phải có giao kèo thi công trên hợp đồng ghi rõ có phạm vi dùng sắt thép, cát đá…. sử dụng cho công trình vì công ty mình chỉ là công ty nhận giao khoán lực lượng lao động ko bao thầu Nguyên nguyên nhiên liệu
Vấn đề 2 chứng minh Nguyên vật liệu phục vụ công trình:
– Công ty nhận giao thầu lực lượng lao động nên vật tư chỉ có vật tư phụ, nếu có hóa đơn sắt thép, cát đá… mua về thì phải chứng minh trên dự toán, giao kèo, phụ lục hơp đồng, làm giá có phạm vi chủ đầu tư có giao khoán lại phạm vi công trình của ngôi nhà máy sản xuất Sam Sung thì phần NVL có sắt thép, cát, đá, sỏi…phải ghi rõ là phạm vi nào có vật tư thì được phép đưa vào, vì giao kèo giao khoán lực lượng lao động nên NVL đã được chủ đầu tư cung cấp
– Phải nhờ đơn vị chủ đầu tư xác nhận và ký lại hợp đồng do trước đó giao kèo ko hề phạm vi vật tư, nguyên vật liệu, tuy nhiên có sự thay đổi trong quá trình thi công có phạm vi cung cấp vật tư… quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng ký công nhận nên bít tất sắt thép…được ưng ý là hoài phù hợp và phải chăng
Xem thêm:
Vấn đề 3 Hóa đơn xăng xe ô tô cho sếp đi và vé máy cất cánh:
– Hóa đơn xăng quá nhiều mua liên tiếp các ngày trong tháng ko thích hợp định mức đất nước, xuất toán 1 phần
– Hóa đơn xăng phải có định mức xăng dầu, lịch trình công tác, quyết định công tác phí…riêng khoản này tiền xăng theo người khá nhiều nên bị loại 01 phần, lịch trình công tác và định mức nhiên liệu do ko làm từ trước nên phải lôi kéo người rất nhiều để lập bảng kê và các thủ tục do các chưng bỏ thuế đề nghị
– Do xăng mua nhiều ngày liên tục mỗi ngày mấy trăm lít nên ko phù hợp và phải chăng vì xe chẳng thể đi 1 ngày mấy trăm lít được 01 ngày dù đi nhiều đi chăng nữa cũng trong vòng nửa đường kính 100km cũng chỉ hài lòng tối đa 30 lít cho loại xe buôn bán tải, Khi làm tại doanh nghiệp thì các bạn căn cứ thông số chuyên môn của xe để đưa vào sao cho phù hợp và phải chăng
– Hóa đơn vé máy cất cánh do mất cùi vé sếp đi thường quăng luôn nên chỉ có hóa đơn (công trình thi công ngôi nhà máy sản xuất Sam Sung ở thái nguyên nên sếp đi lại nhiều từ Thái Nguyên về Đà Nẵng và trái lại) dù chế quyết định công tác và thủ tục khác vẫn bị loại vì nếu mất cùi vé thì tấm phải có chứng từ Chuyển khoản quan lại ngôi nhà băng mới hài lòng là phù hợp và phải chăng còn tính sổ tiền mặt thì ko phù hợp và phải chăng bị loại quờ = > Không đượckhấu trừ thuế GTGT, và ko được tính vào hoài phù hợp và phải chăng Khi quyết toán thuế TNDN
– phí xăng, dầu bi loại sẽ bị xuất toán hoài Khi tính thuế TNDN và truy lại tiền thuế GTGT: đồng nghĩa bị phạt chậm nộp 0.05% + phạt 20%/ tiền thuế chậm nộp
– Đối với xe con thường chạy Xăng, đối với xe ô tô con là xe buôn bán tải và xe thi công cơ giới chạy cốt tử là dầu Do
Xem thêm:
Vấn đề 4 Phụ cấp ca Sữa tươi cho công nhân:
– Công ty xây dựng tuy nhiên mua sữa uống quá nhiều, ko chứng minh được bảng kê mặt hàng date, công cụ vận chuyển do cty ko có xe tuy có mượn tuy nhiên ko khả thi, ko chứng minh được phương án bảo đảm an toàn, tiền sữa phục vụ giữa ca + tiền cơm ko quá 680k/tháng vượt tính thuế TNCN, bị loại 1 phần, còn 1 phần hài lòng (Từ ngày 15/10/2016: Khoản này được nâng lên 730.000 đồng/người/tháng)
– Phải có bảng kê cấp phát sữa hằng ngày
– Sữa cho công nhân uống chẳng thể dùng sửa cho bà mẹ và trẻ thơ => vô lý bị bóc tuốt: truy lại VAT và thuế TNDN
– Đối với mặt mặt hàng sữa có Date dùng thời kì ngắn vòng đời tư 1-6 tháng nên chẳng thể để lâu việc dùng đối với mặt mặt hàng này cho công tư vấn viên cấp dưới cũng phải hạp, cũng phải ghi cụ thể trên quy định tài chính của doanh nghiệp, việc sử dụng nếu mặt hàng ko hề hạn sử dung sử dụng cũng phải tiêu diệt đúng luật định mới được tính vào chi phí phù hợp và phải chăng
Xem thêm:
Vấn đề 5 Hóa đơn lực lượng lao động của doanh nghiệp bỏ trốn:
– Mua phải hóa đơn doanh nghiệp đã bỏ trốn, hóa đơn + hợp đồng + thanh lý + kiểm nghiệm…. Đầy đủ thủ tục tuy nhiên có 1 tác nhân chết chóc bên buôn bán đã làm thủ tục diệt cắt góc hóa đơn mà vẫn xuất cho mình => loại quờ quạng và truy thu VAT, TNDN, phạt…
– Hóa mua phải của doanh nghiệp đã dừng phát động và sinh hoạt giải trí: hóa đơn mất đi tính pháp lý do chưa thông báo phát hành hóa đơn, hóa đơn đã diệt cắt góc
– Khi mua xuất kho với đơn vị mà hóa đơn có giá trị lớn có tính chất ảnh hưởng trọn hiệu quả hiểm nguy cho sau này tốt nhất phải tra trên trang :
tracuuhoadon.gdt.gov.vn
để rà soát kỹ tính phí lý của hóa đơn
Xem thêm:
– Hậu quả: truy thu Thuế TNDN, thuế GTGT, phạt 20% , và 0.05% / ngày số tiền truy thu = số tiền tài 02 hóa đơn, và Truy thu 1 lần thuế do dùng hoa đơn phạm pháp theo TT166
=> Bài học tập kế toán tài chính: Nếu hóa đơn > 20 triệu và hóa đơn giá trị lớn thì cần chuẩn xác thông tin hãy bàn đến bước tiếp theo, kế toán tài chính là một trong những trong nghề chẳng thể dễ dãi mà dễ dãi thì chẳng thể làm kế toán tài chính
+ Do đó với hóa đơn: phải hợp lí, hợp thức và phù hợp và phải chăng + chứng từ thanh toán đúng quý định mới được xem là kiêm toàn thiếu 3 yếu tố chủ đạo hóa đơn chỉ được xem là giấy
Xem thêm:
Vấn đề 06 phí phạt vi phạm hành chính:
– Doanh nghiệp nảy tổn phí phạt vi phạm hành chính chậm nộp thuế GTGT tuy nhiên kế toán tài chính vẫn tống vào tổn phí 642 là tổn phí phù hợp và phải chăng cuối năm Khi quyết toán thuế TNDN ko loại bỏ vào mục B4 của tờ khai quyết toán năm => Xuất toán điều chỉnh làm tăng thu nhập tính thuế truy lại thuế TNDN, và tiền chậm nộp
Chú ý
: căn cứ
– Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính chỉ dẫn về các khoản chi được trừ và ko được trừ Khi xác định thu nhập chịu thuế
– Điểm 4 Thông tư 96/2015/ TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điểm 2.31 Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định những khoản chi ko được trừ
2.36. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao héc tàm tất cả: vi phạm luật liên lạc, vi phạm chế độ đăng ký marketing thương mại, vi phạm chế độ kế toán tài chính thống kê, vi phạm luật pháp về thuế cả về tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
= > quờ quạng các khoản phạt đều sẽ ko là phí tổn phù hợp và phải chăng Khi quyết toán thuế TNDN nên kế toán tài chính phải biết mà loại ra (
Cụ thể
: Khi lập Tờ khai Quyết toán thuế TNDN thì phải nhập vào Chỉ tiêu B4)
Xem thêm:
Vấn đề 07 phí thuế môn bài bác và khác:
– Hạch toán thuế môn bài bác vào TK 6422 mà ko ưng chuẩn tài khoản 3338, cán bộ xem ko thấy bắt tìm giấy nộp tiền để chứng minh đã nộp thuế
– Kết chuyển thuế GTGT phê duyệt TK 3388 rùi vòng xung quanh quéo mới qua tài 1331,33311 thực ít thấy ai làm loại này bao giờ lần đầu gặp gỡ
– Hạch toán phí NVL, chi phí cai quản lý ….vào TK 152,642…tuy nhiên ko hạch toán bút toán thuế GTGT đầu vào TK 1331 => đối chiếu công nợ với quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng luôn bị trả dư đúng bởi khoản tiền TK 1331
– Không có bảng tổng hợp nhập xuất tồn cụ thể chỉ có sổ cái => Khi bàn trả số dư khôn cùng gian khổ cho người kế toán tài chính Kế tiếp Khi tiếp thu bàn trả
– Không có bảng phân bổ dụng cụ công cụ rõ ràng, cũng như tài sản nhất quyết, gom cục và chỉ có sổ cái ko hề bảng phân bổ
– Không theo dõi và ko hề bảng tính giá thành chi tiết từng công trình, cận ngày thanh đánh giá thuế mới làm gấp và bốc thuốc gấp
– Trích nhầm TK kết chuyển thuế GTGT Tk 33311 vào Tk 3384 (Bảo hiểm y tế)
Hậu quả:
– Truy thu thuế GTGT, thuế TNDN, tiền chậm nộp 0.05%/ngày, và phạt 1 lần thuế cho hóa đơn phạm pháp (sau 03 tháng giám định giấy tờ của Cục thuế đà nẵng gửi cho Cục thuế HN Thủ Đô để ra hiệu quả soát)
–
để ý:
Khi làm kế toán tài chính, các bạn tính giá thành phải chi tiết cho từng giao kèo theo từng công trình, ko bốc thuốc
– Hóa đơn có giá trị lớn ghi nhớ phải đánh giá, đánh giá: phải phù hợp và phải chăng, hợp thức, hợp lí và đầy đủ giấy tờ
– Khoản phạt và truy thu đối với hóa đơn lực lượng lao động phi pháp quá lớn nên cơ quan lại thuế cũng ko thèm xem, rà chi tiết đối với chi phí lực lượng lao động mặc dầu với đặc điểm ngành nghề công ty là thi công xây dựng nhận thầu giao khoán lực lượng lao động là chủ đạo, uổng lực lượng lao động là chủ yếu ko hề tác nhân Nguyên nguyên nhiên liệu đầu vào do NVL là vì chủ đầu tư cấp, công ty chỉ cung cấp lực lượng lao động là đẵn tất nhiên 1 số nguyên vật liệu phụ và phương tiện công cụ thi công
(Nguồn: ChuDinhXinh)
Xem thêm:
Tác_Giả_2 !
#Những #lưu #Khi #Thanh #tra #Thuế #xuống #kiểm #tra #xây #dựng