Trốn thuế bị phạt như nào? Mức xử phạt ăn lận thuế bao lăm? Hành vi trốn thuế gian lận thuế là vi phạm gì?
Mức phạt trốn thuế thu nhập doanh nghiệp?
xin tổng hợp các quy định về mức phạt hành động trốn thuế, gian lậu thuế.
cứ theo điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020
có hiệu lực thực thi hiện hành từ ngày 05/12/2020
và Công văn 4818/TCT-PC
quy định Xử phạt hành động trốn thuế
cụ thể như sau:
Lưu ý
: ứng dụng chung mức phạt tiền
cho cả cá nhân và tổ chức.
Phạt từ 1 đến 3 lần
số tiền thuế trốn đối với hành động trốn thuế
, cụ thể như sau:
———————————————————————————————-
1. Phạt tiền 1 lần số thuế trốn
đối với người nộp thuế
có từ một tình tiết giảm nhẹ nhàng trở lên
Khi thực hành
một trong các hành động vi phạm sau đây:
Xem thêm
:
a) Không nộp
giấy tờ đăng ký thuế; ko nộp hồ nước sơ khai thuế hoặc nộp giấy tờ khai thuế
sau 90 ngày
, Tính từ lúc ngày ko hề thời hạn nộp hồ nước sơ khai thuế hoặc Tính từ lúc ngày ko hề hạn sử dung vận gia hạn nộp hồ nước sơ khai thuế, trừ ngôi trường hợp quy định tại điểm b, c khoản 4 và khoản 5 Điều 13 Nghị định này;
Xem thêm:
b) Không biên chép
trong sổ kế toán tài chính các khoản thu
liên quan lại đến việc xác định số tiền thuế phải nộp,
ko khai, khai sai
dẫn đến
thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được trả, được miễn, giảm thuế, trừ hành động quy định tại Điều 16 Nghị định này;
c) Không lập hóa đơn
Khi buôn bán sản phẩm hóa, dịch vụ
,
trừ ngôi trường hợp người nộp thuế đã khai thuế đối với giá trị product, dịch vụ đã buôn bán, đã cung ứng vào kỳ tính thuế tương ứng
;
lập hóa đơn buôn bán sản phẩm hóa, dịch vụ
sai về số lượng, giá trị
product, dịch vụ để khai thuế
thấp rộng thực tại
và bị phát hiện nay
sau hạn nộp giấy tờ khai thuế
;
Xem thêm
:
d) sử dụng
hóa đơn ko khớp lí; dùng ko khớp lí hóa đơn
để khai thuế làm giảm
số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được trả, số tiền thuế được miễn, giảm;
Xem thêm
:
đ) sử dụng
chứng từ
ko khớp lí; sử dụng ko khớp lí chứng từ
; sử dụng chứng từ, tài liệu
ko phản ánh
đúng truyền thống
giao thiệp
hoặc
giá trị
giao tế thực tiễn
để xác định sai
số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được miễn, giảm, số tiền thuế được trả;
lập thủ tục, giấy tờ diệt vật tư, product ko đúng thực tiễn
làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được trả, được miễn, giảm;
Xem thêm:
e) sử dụng
product
thuộc đối tượng ko chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế
ko đúng mục đích
quy định mà
ko khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng, khai thuế với cơ thuế quan lại;
g) Người nộp thuế
có phát động và sinh hoạt giải trí kinh dinh trong thời kì
xin ngừng, tạm ngừng phát động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại
tuy nhiên
ko thông tin
với cơ thuế quan lại
, trừ ngôi trường hợp quy định tại điểm b khoản 4 Điều 10 Nghị định này.
—————————————————————
2. Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn
đối với người nộp thuế thực hành
một trong các hành động quy định tại khoản 1
Điều này
mà ko hề tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ nhàng.
——————————————————————
3. Phạt tiền 2 lần số thuế trốn
đối với người nộp thuế thực hành một trong các hành động quy định tại khoản 1 Điều này mà
có một tình tiết tăng nặng.
——————————————————————
4. Phạt tiền 2,5 lần số tiền thuế
trốn đối với người nộp thuế thực hiện nay một trong các hành động quy định tại khoản 1 Điều này
có hai tình tiết tăng nặng.
——————————————————————
5. Phạt tiền 3 lần số tiền thuế trốn
đối với người nộp thuế thực hiện nay một trong các hành động quy định tại khoản 1 Điều này
có từ bố tình tiết tăng nặng trở lên.
——————————————————————-
6. Biện pháp xử lý hiệu quả:
a) Buộc nộp đủ số tiền thuế trốn vào ngân sách đất nước đối với các hành động vi phạm quy định tại các khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều này.
Trường hợp hành động trốn thuế theo quy định tại các khoản 1, 2, 3 ,4, 5 Điều này
đã quá thời hiệu xử phạt
thì người nộp thuế
ko biến thành xử phạt về hành động trốn thuế
tuy nhiên người nộp thuế
phải nộp đủ số tiền thuế trốn, tiền chậm nộp
tính trên số tiền thuế trốn vào ngân sách đất nước theo hạn quy định tại khoản 6 Điều 8 Nghị định này.
b)
Buộc điều chỉnh lại số lỗ, số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ
trên giấy tờ thuế (nếu có) đối với hành động quy định tại khoản 1, 2, 3, 4, 5 Điều này.
———————————————————————
7. Các hành động vi phạm quy định
tại điểm b, đ, e
khoản 1 Điều này bị phát hiện nay
sau kì hạn nộp giấy tờ khai thuế
tuy nhiên
ko làm giảm số tiền thuế phả
i nộp hoặc
chưa được trả thuế, ko làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm
thì
bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại khoản 3 Điều 12
Nghị định này. (cụ thể bên dưới)
“Điều 12. Xử phạt hành động khai sai, khai ko đầy đủ các nội dung trong giấy tờ thuế ko dẫn đến thiếu số tiền thuế phai nộp hoặc ko dẫn đến tăng số tiền thuế được miễn, giảm, trả
3.
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng
đối với một trong các hành động sau đây:
a) Khai sai, khai ko đầy đủ các chỉ tiêu can hệ đến xác định trách nhiệm và trách nhiệm thuế trong giấy tờ thuế;
b) Hành vi quy định tại khoản 3 Điều 16; khoản 7 Điều 17 Nghị định này.”
———————————————————————-
Một số lưu ý:
– Trường hợp cùng một thời điểm người nộp thuế chậm nộp nhiều hồ nước sơ khai thuế của nhiều kỳ tính thuế tuy nhiên cùng một sắc thuế thì chỉ bị xử phạt về một hành động chậm nộp giấy tờ khai thuế có khuông phạt tiền cao nhất trong số các hành động đã thực hành theo quy định tại Nghị định này và áp dụng tình tiết tăng nặng vi phạm nhiều lần.
Trường hợp trong số hồ nước sơ khai thuế chậm nộp có hồ nước sơ khai thuế chậm nộp thuộc ngôi trường hợp trốn thuế thì
tách riêng để xử phạt về hành động trốn thuế
;
Xem thêm:
– Trường hợp
ko lập thông báo phát hành hóa đơn trước Khi hóa đơn được đưa vào dùng
nếu các hóa đơn này
ko gắn kèm với
kỹ năng tài chính tài chính nảy hoặc
quá hạn khai thuế
mà chưa được khai, nộp thuế theo quy định thì
bị xử phạt theo quy định tại Điều 28
Nghị định này
hoặc Điều 16, Điều 17
Chương II Nghị định này.
=> tức thị sẽ bị Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với hành động dùng hóa đơn ko khớp lí, dùng ko khớp lí hóa đơn (Điều 28) hoặc Phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn đối với hành động trốn thuế (Điều 17).
– Hành vi vi phạm về sử dụng hóa đơn ko khớp lí, sử dụng ko khớp lí hóa đơn
thuộc ngôi trường hợp bị xử phạt theo Điều 16, Điều 17
Nghị định này thì
ko biến thành xử phạt theo Điều 2
8
Nghị định này.
=> tức là Nếu bị xử phạt theo Điều 17 nêu trên (Hành vi trốn thuế) -> Thì ko biến thành xử phạt về tôi dùng hóa đơn ko khớp lí, sử dụng ko khớp lí hóa đơn (Điều 28)
“Điều 28. Xử phạt đối với hành động sử dụng hóa đơn ko khớp lí, dùng ko khớp lí hóa đơn
1.
Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng
đối với hành động sử dụng hóa đơn ko khớp lí, dùng ko khớp lí hóa đơn quy định tại Điều 4 Nghị định này, trừ ngôi trường hợp được quy định tại điểm đ khoản 1 Điều 16 và điểm d khoản 1 Điều 17 Nghị định này.”
———————————————————–
Xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với tổ chức, cá nhân chủ nghĩa
can hệ:
– Phạt tiền từ 6.000.000 đồng đến 16.000.000 đồng
đối với một trong các hành động sau đây:
a)
Thông đồng, bao trùm
người nộp thuế trốn thuế, ko thực hành quyết định cưỡng chế hành chính thuế, trừ hành động ko trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế quy định tại Điều 18 Nghị định này;
– Mức phạt tiền quy định trên là mức phạt tiền ứng dụng đối với tổ chức.
– Mức phạt tiền đối với cá nhân chủ nghĩa vận dụng theo nguyên lý quy định tại khoản 5 Điều 4 Nghị định này.
——————————————————————-
Chú ý:
Trước ngày 5/12/2020
Quy định về xử phạt đối với hành động trốn thuế, gian lận thuế
được quy định tại điều 13 Thông tư 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013, cụ thể như sau:
– Đối với hành động trốn thuế, ăn lận thuế:
Phạt từ 1 đến 3 lần
số tiền thuế trốn đối với hành động trốn thuế, ăn lận thuế. Mức phạt tiền quy định tại Điều 13 Thông tư này là mức phạt tiền
áp dụng đối với người nộp thuế là
tổ chức
, mức phạt tiền
đối với người nộp thuế là
hộ gia đình, cá nhân chủ nghĩa
bởi ½
mức phạt tiền đối với tổ chức.
– Trường hợp, cùng thời điểm người nộp thuế
chậm nộp nhiều hồ nước sơ khai thuế của nhiều kỳ
tính thuế tuy nhiên cùng một sắc thuế thì: hành động chậm nộp giấy tờ khai thuế thuộc ngôi trường hợp xử phạt về thủ tục thuế chỉ bị xử phạt về một hành động vi phạm thủ tục thuế với tình tiết tăng nặng vi phạm nhiều lần;
ngôi trường hợp có giấy tờ khai thuế
chậm nộp quá 90 ngày
thuộc ngôi trường hợp xử phạt về
hành động trốn thuế
thì bị xử phạt về hành động trốn thuế theo quy định tại Điều 13 Thông tư này, cụ thể bên dưới.
————————————————————–
Người nộp thuế có hành động trốn thuế, ăn gian thuế theo quy định của luật pháp bị xử phạt
theo số lần tính trên số tiền thuế trốn
, số tiền thuế gian lậu như sau:
1. Phạt tiền 1 lần tính
trên số thuế trốn, số thuế gian lận
đối với người nộp thuế
vi phạm lần đầu
(
trừ các ngôi trường hợp bị xử phạt đối với hành động khai sai dẫn đến thiếu thuế tại Khoản 1 Điều 12 Thông tư 166/2013
) hoặc
vi phạm lần thứ hai
mà
có từ hai tình tiết giảm nhẹ nhàng trở lên
những Khi có một trong
các hành động vi phạm sau đây:
a)
Không nộp
giấy tờ đăng ký thuế; ko nộp hồ nước sơ khai thuế hoặc nộp hồ nước sơ khai thuế
sau 90 ngày
, Tính từ lúc ngày ko hề hạn sử dung nộp hồ nước sơ khai thuế
theo quy định tại các Khoản 1, 2, 3 và 5 Điều 32 Luật cai quản lý thuế hoặc Tính từ lúc ngày ko hề hạn sử dung gia hạn nộp hồ nước sơ khai thuế theo quy định tại Điều 33 của Luật cai quản lý thuế, trừ ngôi trường hợp quy định tại Khoản 6 Điều 9 Thông tư này và Khoản 9 Điều này.
b)
dùng
hóa đơn, chứng từ
ko khớp lí
; dùng
phạm pháp
hóa đơn, chứng từ; hóa đơn ko hề giá trị dùng để kê khai thuế làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được trả, số tiền thuế được miễn, giảm.
c)
Lập
thủ tục, giấy tờ
diệt
vật tư, product hoặc
giảm
số lượng, giá trị vật tư, product ko đúng thực tiễn làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được trả, được miễn, giảm.
d)
Lập
hóa đơn
sai
về số lượng, giá trị mặt hàng hoá, dịch vụ đẩy ra làm cứ kê khai nộp thuế thấp rộng thực tế.
đ)
Không ghi chép
trong sổ kế toán tài chính các khoản thu liên tưởng đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;
ko kê khai
,
kê khai sai
, ko trung thực làm giảm số thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được trả, được miễn, giảm.
e)
Không xuất hóa đơn Khi
buôn bán sản phẩm hoá, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn buôn bán sản phẩm
thấp rộng
giá trị tính sổ thực tại của mặt hàng hoá, dịch vụ đã buôn bán và bị phát hiện nay sau thời hạn nộp hồ nước sơ khai thuế của kỳ tính thuế.
g)
sử dụng
product được miễn thuế, xét miễn thuế (cả về ko chịu thuế)
ko đúng với mục đích
quy định mà ko khai báo việc chuyển đổi mục đích dùng, khai thuế với cơ quan lại thuế.
h)
tu sửa, tẩy xoá
chứng từ kế toán tài chính, sổ kế toán tài chính làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được trả, số tiền thuế được miễn, giảm.
i)
Hủy bỏ
chứng từ kế toán tài chính, sổ kế toán tài chính làm giảm số thuế phải nộp hoặc làm tăng số thuế được trả, số tiền thuế được miễn, giảm.
k)
sử dụng
hóa đơn, chứng từ, tài liệu
ko khớp lí
trong các ngôi trường hợp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được trả; khai sai căn cứ tính thuế phát sinh số thuế trốn, số thuế ăn gian.
l)
Người nộp thuế đang trong thời gian xin
tạm ngừng marketing thương mại
tuy nhiên
thực tại vẫn kinh dinh
.
m)
Hàng hóa
vận tải trên đường ko hề
hóa đơn, chứng từ hợp lí.
——————————————————————
2. Phạt tiền 1,5 lần tính trên số thuế trốn
đối với người nộp thuế những Khi có một trong các hành động trốn thuế, ăn lận thuế quy định tại Khoản 1 Điều này trong các ngôi trường hợp:
vi phạm lần đầu, có tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm lần thứ hai, có một tình tiết giảm nhẹ nhàng.
——————————————————————–
3. Phạt tiền 2 lần tính trên số thuế trốn
đối với người nộp thuế những Khi có một trong các hành động trốn thuế, ăn gian thuế quy định tại Khoản 1 Điều này trong các ngôi trường hợp:
vi phạm lần thứ hai mà ko hề tình tiết giảm nhẹ nhàng hoặc vi phạm lần thứ bố và có một tình tiết giảm nhẹ nhàng.
———————————————————————
4. Phạt tiền 2,5 lần tính trên số thuế trốn
đối với người nộp thuế những Khi có một trong các hành động trốn thuế, ăn lận thuế quy định tại Khoản 1 Điều này trong các ngôi trường hợp:
vi phạm lần thứ hai mà có một tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm lần thứ bố mà ko hề tình tiết giảm nhẹ nhàng.
———————————————————————
5. Phạt tiền 3 lần tính trên số tiền thuế trốn
đối với người nộp thuế những Khi có một trong các hành động trốn thuế, gian lận thuế quy định tại Khoản 1 Điều này trong các ngôi trường hợp:
vi phạm lần thứ hai mà có từ hai tình tiết tăng nặng trở lên hoặc vi phạm lần thứ bố có tình tiết tăng nặng hoặc vi phạm từ lần thứ tư trở đi.
——————————————————————
6. Các hành động trốn thuế, ăn gian thuế
bị xử phạt quy định tại các Khoản 1, 2, 3, 4, 5 nêu trên còn bị buộc áp dụng biện pháp xử lý hiệu quả
là nộp đủ số tiền thuế trốn, gian lận vào ngân sách đất nước.
7. Các hành động vi phạm quy định tại các điểm b, c, d, đ, e, g, h, i, k, Khoản 1 nêu trên bị phát hiện nay trong thời hạn nộp giấy tờ khai thuế của kỳ tính thuế hoặc bị phát hiện nay sau vận hạn nộp hồ nước sơ khai thuế, tuy nhiên ko làm giảm số thuế phải nộp hoặc chưa được trả, ko làm tăng số thuế miễn, giảm và ko thuộc ngôi trường hợp bị xử phạt đối với hành động trốn thuế thì
bị xử phạt về hành động vi phạm về thủ tục thuế
theo quy định tại Khoản 4 Điều 8 hoặc
xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán tài chính.
Xem thêm:
8. Trường hợp người nộp thuế
đang thuộc diện được miễn thuế, được trả thuế
theo quy định của pháp luật, kê
khai ko đúng
cứ xác định số thuế được miễn, số thuế được trả tuy nhiên ko làm thiệt hại đến số thuế của ngân sách đất nước thì ko biến thành xử phạt đối với hành động trốn thuế mà xử phạt về hành động vi phạm về thủ tục thuế quy định ở Điều 8 Thông tư này với mức phạt cao nhất.
9. Trường hợp, người nộp thuế nộp hồ nước sơ khai thuế
sau 90 ngày
, Tính từ lúc ngày ko hề vận hạn nộp hồ nước sơ khai thuế,
đã tự giác nộp
đầy đủ số tiền thuế phải nộp vào ngân sách đất nước
trước thời tự khắc
cơ quan lại thuế lập biên bạn dạng vi phạm hành chính về hành động chậm nộp hồ nước sơ khai thuế
thì bị xử phạt về hành động chậm nộp giấy tờ khai thuế
quy định Khoản 6, Điều 9 Thông tư này.
– Trường hợp, người nộp thuế đã nộp giấy tờ khai thuế tuy nhiên
khai sai, gian lận thuế
dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp, ăn gian, trốn thuế thì ngoài những việc bị xử phạt về thủ tục thuế còn bị xử phạt về khai thiếu thuế hoặc trốn thuế theo quy định tại Điều 12, Điều 13 Thông tư này.
10. Trường hợp người nộp thuế nộp thuế theo phương pháp kê khai
đang trong hạn hưởng trọn ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
bị phát hiện nay có hành động vi phạm như
khai sai
làm tăng khống phí tổn để tăng số lỗ, để
giảm lãi
; giảm phí để tăng lãi và xác định ko đúng các điều khiếu nại để được hưởng trọn miễn thuế thu nhập doanh nghiệp thì:
a) Nếu vi phạm được thẩm tra phát hiện nay ngay trong thời kì đang được ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp thì ko xử phạt về hành động trốn thuế mà thực hiện nay xử phạt vi phạm về thủ tục thuế hoặc xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán tài chính;
b) Nếu vi phạm chưa được đánh giá phát hiện nay mà cá nhân chủ nghĩa, tổ chức ko tự điều chỉnh hiệu quả làm giảm số thuế thu nhập doanh nghiệp của năm tiếp sau lúc ko hề kì hạn được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp thì bị xử phạt về hành động trốn thuế.
————————————————————————-
Xử phạt vi phạm hành chính về thuế đối với tổ chức, cá nhân chủ nghĩa khác
có liên can
1. Tổ chức, cá nhân chủ nghĩa can hệ có hành động
Thông đồng, bao trùm
người nộp thuế trốn thuế, gian lậu thuế, ko thực hành quyết định cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế
(trừ hành động ko trích chuyển tiền từ tài khoản của người nộp thuế quy định tại Điều 14 Thông tư này)
thì tuỳ theo tính chất, chừng độ vi phạm mà bị phạt tiền, cụ thể như sau:
a) Phạt tiền
3.750.000
đồng đối với cá nhân, nếu có tình tiết giảm nhẹ nhàng thì mức phạt tiền tối thiểu ko thấp rộng 2.500.000 đồng, nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền tối đa ko vượt quá 5.000.000 đồng;
b) Phạt tiền
7.500.000 đồng
đối với tổ chức, nếu có tình tiết giảm nhẹ nhàng thì mức phạt tiền tối thiểu ko thấp rộng 5.000.000 đồng, nếu có tình tiết tăng nặng thì mức phạt tiền tối đa ko vượt quá 10.000.000 đồng.
————————————————————————————————————-
Tác_Giả_2 !
#Mức #xử #phạt #trốn #thuế #xử #phạt #gian #lận #thuế #mới #nhất