Cách tính thuế ngôi nhà thầu nhập suất mềm nước ngoài 2022
nhập suất mềm chịu thuế ngôi nhà thầu ra làm sao? Cách tính thuế ngôi nhà thầu dịch vụ phần mềm, các độc giả dạng quyền phần mềm Khi du nhập phần mềm từ đánh ty nước ngoài theo Thông tư 103/2014/TT-BTC.
Theo khoản 1 điều 3 Nghị định 71/2007/NĐ-CP ngày 3/5/2007 quy định:
“Sản phẩm phần mềm
là phần mềm và tài liệu tất nhiên được sinh sản và được biểu đạt hoặc lưu trữ ở bất cứ một dạng vật thể nào, có thể được mua buôn cung cấp hoặc chuyển giao cho đối tượng khác phá hoang, sử dụng.”
Theo khoản 21 điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 quy định đối tượng
ko chịu thuế
GTGT:
“Phần mềm máy tính bao héc tàm tất cả
sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.”
Theo điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định đối tượng chịu thuế GTGT 10%:
“Thuế suất 10% áp dụng đối với product, dịch vụ ko được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này.”
Theo khoản 3 điều 7 Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 06/8/2014 quy định về thuế ngôi nhà thầu:
“3.
Thu nhập nảy tại nước ta
của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài là các khoản thu nhập cảm bắt gặp bên dưới bất cứ mẫu mã nào trên cơ sở giao kèo ngôi nhà thầu, hợp đồng ngôi nhà thầu phụ (trừ ngôi trường hợp quy định tại Điều 2 Chương I), ko phụ thuộc vào địa điểm tiến hành phát động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài. Thu nhập chịu thuế của Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài trong một số ngôi trường hợp cụ thể như sau:
–
Thu nhập từ tiền các độc giả dạng quyền
là khoản thu nhập bên dưới bất cứ mẫu mã nào được trả cho quyền dùng, chuyển quyền sở hữu trí não và chuyển giao công nghệ, các độc giả dạng quyền phần mềm (bao héc tàm tất cả:
các khoản tiền trả cho quyền dùng, chuyển giao quyền tác giả và quyền chủ sở hữu tác phẩm; chuyển giao quyền sở hữu làm nghiệp; chuyển giao đánh nghệ, các độc giả dạng quyền phần mềm
).
“Quyền tác giả, quyền chủ sở hữu tác phẩm”, “Quyền sở hữu làm nghiệp”, “Chuyển giao làm nghệ” quy định tại Bộ Luật Dân sự, Luật Sở hữu trí não, Luật Chuyển giao tiến đánh nghệ và các văn các độc giả dạng chỉ dẫn thi hành.”
Theo khoản 2 điều 11 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định Tỷ lệ % để tính thuế GTGT thuế ngôi nhà thầu cụ thể như sau:
“
Dịch vụ
, cho thuê máy móc thiết bị, bảo đảm; xây dựng, lắp đặt ko bao thầu nguyên nguyên nhiên liệu, máy móc, thiết bị -> Chịu thuế là
5 %
”
Doanh thu tính thuế GTGT
là tất tật doanh thu do cung cấp dịch vụ, dịch vụ gắn kèm với product thuộc đối tượng chịu thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cảm bắt gặp, chưa trừ các khoản thuế phải nộp, bao gồm các khoản hoài do Bên nước ta trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
Theo khoản 2 điều 13 Thông tư 103/2014/TT-BTC quy định Tỷ lệ % để tính thuế TNDN thuế ngôi nhà thầu cụ thể như sau:
“
Thu nhập các độc giả dạng quyền
-> Chịu thuế là
10 %
”
“
Dịch vụ
, cho thuê máy móc thiết bị, bảo đảm, thuê giàn khoan -> Chịu thuế là
5 %
”
Doanh thu tính thuế TNDN
là tất doanh thu ko bao héc tàm tất cả thuế GTGT mà Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài cảm bắt gặp, chưa trừ các khoản thuế phải nộp. Doanh thu tính thuế TNDN được tính cả về các khoản hoài do Bên nước ta trả thay Nhà thầu nước ngoài, Nhà thầu phụ nước ngoài (nếu có).
————————————————————————
KẾT LUẬN:
–
Khi thanh toán tiền mua phần mềm du nhập (Bản quyền phần mềm
)
DN các độc giả phải khấu trừ, kê khai, nộp thuế ngôi nhà thầu theo tỷ lệ cụ thể như sau:
Thuế TNDN
: Doanh thu tính thuế TNDN (X) tỷ lệ 10% trên doanh thu tính thuế TNDN.
Thuế GTGT
:
Không phải nộp thuế GTGT
vì là đối tượng
ko chịu thuế.
–
Khi tính sổ các khoản phí dịch vụ
trong quá trình nhập suất mềm thì DN các độc giả phải khấu trừ, kê khai, nộp thuế ngôi nhà thầu theo tỷ lệ như sau:
Thuế GTGT
= Doanh thu tính thuế GTGT ( X ) Tỷ lệ là 5% trên doanh thu tính thuế GTGT
Thuế TNDN
= Doanh thu tính thuế TNDN ( X ) Tỷ lệ là 5% trên doanh thu tính thuế TNDN.
Chi tiết
:
HỒ SƠ, CHỨNG TỪ HỢP LÝ GỒM:
– hợp đồng tài chính tài chính.
– Thư yêu cầu thanh toán của đả ty nước ngoài (kèm hóa đơn phí dịch vụ)
– Chứng từ tính sổ cấm dùng tiền mặt.
– Hồ sơ, chứng từ khai và nộp thuế ngôi nhà thầu.
——————————————————————————————————-
Chi tiết rộng các các độc giả cũng có thể xem thêm 1 số đánh văn cụ thể như sau:
Thuế ngôi nhà thầu mua các độc giả dạng quyền phần mềm nước ngoài + Dịch vụ tất nhiên:
đánh văn số 67597/CT-TTHT ngày 31/10/2016 của Cục Thuế TP. HN Thủ Đô
Trường hợp công ty ký hợp đồng
mua các độc giả dạng quyền phần mềm kèm dịch vụ BH
phần mềm của làm ty ở nước ngoài thì thu nhập từ giao kèo này thuộc đối tượng chịu thuế ngôi nhà thầu tại nước ta.
Tuy nhiên, sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.
bởi thế
, đả ty chỉ phải khấu trừ, nộp thay thuế TNDN,
miễn khấu trừ thuế GTGT.
Về mức khấu trừ:
– Trường hợp giao kèo
tách riêng
giá trị các độc giả dạng quyền phần mềm và giá trị dịch vụ BH thì áp dụng tỷ lệ
10% đối với tiền các độc giả dạng quyền
và
5% đối với tiền BH
.
– Nếu ko tách riêng tiền các độc giả dạng quyền và tiền BH thì phải
vận dụng tỷ lệ 10% cho tuốt luốt hợp đồng.
————————————————————————————————-
tiến đánh văn 4851/CT-TTHT ngày 27/5/2016 của Cục thuế TP.Sài Gòn:
———————————————————————-
Thuế ngôi nhà thầu các độc giả dạng quyền phần mềm:
Theo công văn 6010/CT-TTHT ngày 28/06/2016 của cục thuế TP. Sài Gòn
Trường hợp làm ty theo thể hiện nay
mua sản phẩm phần mềm đồ họa của tổ chức nước ngoài
(bên dưới dạng đĩa hoặc các độc giả dạng giấy) và du nhập về nước ta qua đường mặt hàng ko thì Khi tính sổ tiền mua phần mềm nêu trên cho tổ chức nước ngoài tiến đánh ty có bổn phận tính, khấu trừ, kê khai và nộp thuế ngôi nhà thầu cụ thể như sau:
– Thuế GTGT
: các độc giả dạng quyền phần mềm thuộc đối tượng
ko chịu thuế GTGT
.
– Thuế TNDN
= Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ (%) thuế TNDN
(10%).
——————————————————————————-
làm văn số 430/CT-TTHT ngày 16/1/2017 của Cục Thuế TP. Sài Gòn
Theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Thông tư 103/2014/TT-BTC, ngôi trường hợp làm ty ký giao kèo
thuê quyền sử dụng phần mềm cai quản lý kế toán tài chính và khối mạng lưới server lưu trữ dữ liệu
của làm ty ở nước ngoài thì khoản thu nhập này của làm ty nước ngoài được xem là
tiền các độc giả dạng quyền.
Theo đó, trước Khi chi trả tiền các độc giả dạng quyền cho làm ty nước ngoài, làm ty phải khấu trừ, nộp thay thuế TNDN ngôi nhà thầu với
thuế suất 10%
. Riêng thuế GTGT được miễn khấu trừ do phần mềm thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.
———————————————————————
làm văn số 11522/CT-TTHT ngày 24/11/2016 của Cục Thuế TP. Sài Gòn
Theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, ngôi trường hợp tiến đánh ty
mua phần mềm diệt vi rút của nước ngoài
thì đây được xem là thu nhập từ tiền
các độc giả dạng quyền
của nước ngoài nên phải chịu thuế ngôi nhà thầu.
Tuy nhiên, sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT.
bởi thế, đánh ty chỉ phải khấu trừ, nộp thay thuế
TNDN (10%)
, riêng thuế GTGT được miễn nộp.
————————————————————————
Thuế ngôi nhà thầu dịch vụ bảo chăm sóc phần mềm:
Theo đánh văn 11655/CT-TTHT ngày 27/12/2014 của cục thuế TP Sài Gòn:
cứ các quy định nêu trên, ngôi trường hợp công ty theo miêu tả ký hợp đồng mua sản phẩm phần mềm qua mạng internet của tổ chức nước ngoài (
kèm dịch vụ bảo chăm sóc phần mềm
) thì Khi tính sổ tiền cho tổ chức nước ngoài đả ty có trách nhiệm tính, khấu trừ, kê khai và nộp thuế ngôi nhà thầu cụ thể như sau:
– Thuế GTGT
: các độc giả dạng quyền phần mềm, dịch vụ bảo chăm sóc phần mềm thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT, đánh ty ko phải khấu trừ thuế GTGT.
– Thuế TNDN
= Doanh thu tính thuế TNDN x Tỷ lệ (%) thuế TNDN
Tỷ lệ (%) thuế TNDN đối với
dịch vụ bảo chăm sóc phần mềm là 5%
,
Tỷ lệ (%) thuế TNDN đối với
các độc giả dạng quyền phần mềm là 10%
.
Trường hợp theo thỏa thuận tại giao kèo ngôi nhà thầu, số tiền thanh toán cho Nhà thầu
đã bao héc tàm tất cả thuế ngôi nhà thầu
thì tiền thuế TNDN ngôi nhà thầu, tiến đánh ty
ko được tính vào uổng được trừ
Khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Xem thêm
:
—————————————————————————-
Thuế ngôi nhà thầu dịch vụ chuyên môn, lắp đặt, chạy thử, đào tạo:
Theo làm văn 15148/CT-TTHT ngày 07/04/2017 của cục thuế TP HN Thủ Đô:
Căn cứ các chỉ dẫn trên, ngôi trường hợp đơn vị ký hợp đồng mua buôn cung cấp số 28/2015/NHNN-G&D/BDS DB-750 ngày 28/07/2015 mua 02 khối mạng lưới server máy tiêu diệt tiền polymer mất đi tiêu chuẩn lưu thông của Giesecke & Devrient Gmbh (sau đây gọi tắt là Nhà thầu nước ngoài). Tổng giá trị giao kèo EUR (ko bao héc tàm tất cả thuế và phí nảy tại nước ta) là một trong những trong.100.000 EUR, trong đó giá trị máy móc thiết bị là một trong những trong.040.151,44 EUR, giá trị
dịch vụ chuyên môn, lắp đặt, chạy thử, đào tạo.
… là 59.848,56 EUR và thực hành nộp thuế thay cho ngôi nhà thầu nước ngoài theo phương pháp trực tiếp thì:
1/ Về mã số thuế nộp thay cho ngôi nhà thầu nước ngoài:
– Đơn vị thực hiện nay đăng ký mã số thuế nộp thay với cơ quan lại thuế cai quản lý trực tiếp (Cục thuế TP HN Thủ Đô), giấy tờ đăng ký thuế theo quy định tại Khoản 4 Điều 7 Thông tư số 95/2016/TT-BTC ngày 28/06/2016 của Bộ Tài chính.
2/ Về thuế GTGT:
Việc xác định bổn phận thuế GTGT của Nhà thầu nước ngoài đối với giá trị hợp đồng ký với đơn vị chỉ tính trên giá trị dịch vụ (59.848,56 EUR) ko tính trên giá trị máy móc thiết bị du nhập (1.040.151,44 EUR) (đơn vị thực hiện nay khai thuế GTGT với cơ quan lại hải quan lại Khi làm thủ tục nhập vào).
Doanh thu để tính thuế GTGT đối với dịch vụ được thực hành theo chỉ dẫn tại Điều 12 Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính nêu trên. Trường hợp doanh thu ngôi nhà thầu thu được chưa bao héc tàm tất cả thuế ngôi nhà thầu thì phải quy đổi ra doanh thu tính thuế theo quy định. Đơn vị có trách nhiệm và trách nhiệm khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho ngôi nhà thầu nước ngoài trước Khi chi trả, cụ thể:
Tỷ lệ thuế GTGT là 5% trên doanh thu tính thuế GTGT.
3/ Về thuế TNDN:
Việc xác định doanh thu để tính thuế TNDN thực hành theo chỉ dẫn tại Điều 13 Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 06/08/2014 của Bộ Tài chính nêu trên. Trường hợp doanh thu ngôi nhà thầu thu được chưa bao héc tàm tất cả thuế ngôi nhà thầu thì phải quy đổi ra doanh thu tính thuế theo quy định. Đơn vị có bổn phận khấu trừ, kê khai, nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài trước Khi chi trả, cụ thể:
– Tỷ lệ thuế TNDN đối với máy móc thiết bị tỷ là một trong những trong% trên doanh thu tính thuế TNDN.
– Tỷ lệ thuế TNDN đối với
dịch vụ là 5% trên doanh thu tính thuế TNDN.
Kỳ khai thuế, hồ nước sơ khai thuế thực hành theo chỉ dẫn tại Khoản 3 Điều 10 và Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 156/2013/TT-BTC
Xem thêm:
——————————————————————————————-
Thuế ngôi nhà thầu dịch vụ thiết kế, BH, cai quản lý, đào tạo…
Theo công văn 13409/CT-TTHT ngày 02/04/2018 của cục thuế TP HN Thủ Đô
Trường hợp Đơn vị chuẩn bị ký giao kèo với Nhà thầu nước ngoài để thực hành gói thầu số 09 – Hệ thống thu vé tự động, hợp đồng tách riêng giá trị máy móc thiết bị, dịch vụ tải,
lắp đặt, BH.
.. (chưa bao héc tàm tất cả thuế TNDN, chưa bao héc tàm tất cả thuế GTGT), Đơn vị thực hiện nay nộp thuế thay cho ngôi nhà thầu nước ngoài theo phương pháp trực tiếp thì:
1/ Về thuế GTGT:
Trường hợp doanh thu Nhà thầu nước ngoài cảm bắt gặp ko bao héc tàm tất cả thuế GTGT thì phải quy đổi ra doanh thu có thuế GTGT.
Tỷ lệ % thuế GTGT tính trên doanh thu tính thuế cụ thể như sau:
– Đối với máy móc, thiết bị, dụng cụ chuyên dùng và đồ đề phòng cho phát động và sinh hoạt giải trí bảo chăm sóc: Đơn vị thực hiện nay kê khai, nộp thuế GTGT tại cơ quan lại thương chính Khi thực hành thủ tục du nhập.
– Đối với dịch vụ
:
Thiết kế
xây lắp, xây dựng, lắp đặt (ko bao thầu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị),
thí nghiệm và vận hành thử, đào tạo, BH, cai quản lý gói thầu và dịch vụ khác
:
áp dụng tỷ lệ là 5%.
– Đối với dịch vụ vận chuyển; xây dựng, lắp đặt có bao thầu nguyên vật liệu, máy móc thiết bị:
áp dụng tỷ lệ là 3%.
b/ Về thuế TNDN:
Trường hợp doanh thu Nhà thầu nước ngoài cảm bắt gặp ko bao héc tàm tất cả thuế TNDN thì phải quy đổi ra doanh thu có thuế TNDN.
Tỷ lệ % thuế TNDN tính trên doanh thu tính thuế cụ thể như sau:
– Đối với máy móc, thiết bị, phương tiện chuyên dùng và đồ dự phòng cho phát động và sinh hoạt giải trí bảo chăm sóc: vận dụng tỷ lệ là một trong những trong%.
– Đối với dịch vụ tải, xây dựng, lắp đặt có bao thầu hoặc ko bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị: vận dụng tỷ lệ là 2%.
– Đối với
dịch vụ thiết kế xây lắp, thí điểm và vận hành thử, đào tạo, BH, cai quản lý gói thầu và dịch vụ khác
:
áp dụng tỷ lệ là 5%.
————————————————————–
xin chúc các các độc giả thành tiến đánh!
——————————————————————————————
Source Cách tính thuế ngôi nhà thầu nhập suất mềm nước ngoài 2021-08-24 13:39:00
#Cách #tính #thuế #ngôi nhà #thầu #nhập #khẩu #phần #mềm #nước #ngoài