Hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế GTGT ko? 2022
Hóa đơn đầu vào là hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế? Có phải kê khai thuế ko? cách kê khai thuế hóa đơn trực tiếp như nào?
sẽ làm rõ vấn đề này để các các độc giả kế toán tài chính tự tín rộng Khi làm kế toán tài chính.
– DN
kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
lúc mua product, dịch vụ của những Công ty
kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp:
-> Sẽ cảm bắt gặp hóa đơn đầu vào là những
hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm
hoặc còn gọi là
hóa đơn trực tiếp
(
ko phải là hóa đơn GTGT
).
– Những hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm đầu vào này
(ko phải hóa đơn GTGT) thì
ko phải kê khai thuế GTGT, ko được khấu trừ thuế GTGT
-> Chỉ được
hạch toán vào tổn phí Khi tính thuế TNDN
.
Xem thêm
:
———————————————————–
1. Hóa đơn trực tiếp có được khấu trừ thuế GTGT ko?
Căn cứ theo Khoản 10 Điều 1 Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định:
“Điều khiếu nại khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào
1.
Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp lí
của product, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu du nhập hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo chỉ dẫn của Bộ Tài chính vận dụng đối với các tổ chức nước ngoài ko hề tư cách pháp nhân nước ta và cá nhân chủ nghĩa nước ngoài kinh dinh hoặc có thu nhập nảy sinh tại nước ta.”
Như vậy:
–
Nếu muốn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào thì
phải có hóa đơn GTGT
.
——————————————————————–
2. Hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế ko?
Theo Công văn Số 3430/TCT-KK ngày 21/8/2014 của Tổng cục thuế V/v kê khai hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm
“Trả lời công văn số 2046/CT-TTHT đề ngày 21/05/2014 của Cục Thuế TP. Đà Nẵng yêu cầu chỉ dẫn vướng mắc về kê khai hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm, Tổng cục Thuế có ý con kiến như sau:
1.
Về việc chỉ dẫn kê khai đối với hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm thông thường
Hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm thường nhật (ko phải là hóa đơn GTGT)
bạn tránh việc kê vào
Bảng kê hóa đơn, chứng từ product, dịch vụ mua vào (mẫu 01-2/GTGT)
đối với người nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
.”
Theo Công văn 736/CT-TTHT ngày 04/5/2013 của Cục thuế tỉnh Lào Cai chỉ dẫn về kê khai hoá đơn thường nhật, cụ thể như sau:
“Đối với các số hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm thông thường (ko phải hóa đơn GTGT) thì Công ty
ko kê khai
vào Bảng kê hoá đơn, chứng từ product, dịch vụ mua vào mẫu 01-2/GTGT.
-> Hoá đơn này, nếu đáp ứng được các điều khiếu nại theo quy định tại Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp thì Công ty
được tính trừ
Khi xác định thu nhập chịu thuế Khi tính thuế TNDN.”
Như vậy
:
ngày nay trên phần mềm HTKK cũng đã bỏ các phụ lục 01-1, 01-2, nên các các độc giả chẳng cần thiết phải kê khai nữa.
–
Hoặc các các độc giả cũng có thể kê khai trực tiếp vào
Chỉ tiêu 23 trên Tờ khai 01/GTGT
Xem thêm
:
—————————————————————————————
3. Hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm có được hạch toán vào phí tổn:
Căn cứ theo khoản 1 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định:
“Trừ các khoản chi ko được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tại phát sinh liên hệ đến phát động và sinh hoạt giải trí sản xuất, marketing thương mại của doanh nghiệp.
b) Khoản chi
có đủ hoá đơn, chứng từ hợp lí
theo quy định của luật pháp.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua mặt hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao héc tàm tất cả thuế GTGT) Khi tính sổ phải có chứng từ tính sổ cấm dùng tiền mặt.”
Như vậy:
–
Hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm
được hạch toán vào hoài được trừ
Khi tính thuế TNDN
———————————————————————————–
Chú ý:
– Bài viết trên đây là
chỉ dẫn kê khai hóa đơn trực tiếp đối với DN
bên mua.
– Còn nếu là DN
bên buôn cung cấp
(tức thị DN kê khai thuế GTGT theo pp trực tiếp xuất hóa đơn buôn cung cấp sản phẩm đầu ra)
: ->
Thì phải kê khai thuế đầu ra nhé.
Chi tiết xem thêm:
—————————————————————————————————-
Tác_Giả_2 xin chúc các các độc giả thành công.
Các các độc giả có nhu muốn muốn tìm hiểu chuyên sâu rộng về thuế GTGT, TNCN, TNDN… Kỹ năng quyết toán thuế thì có thể có tham gia: Lớp
thực tiễn chuyên sâu.
Tài Liệu Hóa đơn trực tiếp có phải kê khai thuế GTGT ko? 2021-08-25 17:01:00
#Hóa #đơn #trực #tiếp #có #phải #kê #khai #thuế #GTGT #ko