Cách héc tạch toán Giao dịch mua, buôn bán lại trái phiếu Chính phủ Tải khoản 171 2022
Cách héc tạch toán trương mục 171 – giao tiếp mua, buôn bán lại trái phiếu Chính phủ:
phản ánh các giao thiệp mua buôn bán lại trái phiếu Chính phủ nảy sinh trong kỳ. trương mục này chỉ ghi nhận giá trị của hợp đồng mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ, ko ghi nhận khoản coupon mà bên mua nhận hộ bên buôn bán tại (các) thời tự khắc nằm trong thời hạn giao kèo.
1. Nguyên tắc kế toán tài chính
a) Tài khoản này dùng để phản ánh các giao thiệp mua buôn bán lại trái phiếu Chính phủ phát sinh trong kỳ. tài khoản này chỉ ghi nhận giá trị của giao kèo mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ, ko ghi nhận khoản coupon mà bên mua nhận hộ bên buôn bán tại (các) thời điểm nằm trong vận hạn giao kèo.
b) Doanh nghiệp phải chấp hành đúng các qui định về mẫu mã giao tế, kì hạn giao du và thu nhập từ trái phiếu Chính phủ trong giao tế mua buôn bán lại được qui định tại các cơ chế tài chính hiện nay hành về giao du mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ.
c) Bên mua trái khoán theo hợp đồng mua buôn bán lại ko được ghi nhận là khoản doanh thu Khi nhận khoản coupon trái khoán của bên buôn bán tại (các) thời tự khắc nằm trong thời hạn của giao du mua buôn bán lại mà ghi nhận là khoản phải trả, phải nộp khác.
2. Kết cấu và nội dung phản ánh của Tài khoản 171 – giao tiếp mua, buôn bán lại trái phiếu Chính phủ
Bên Nợ:
– Giá trị trái phiếu Chính phủ mua lại của bên buôn bán lúc ko hề hạn sử dung giao kèo;
– Giá trị trái khoán lúc mua của bên mua Khi hợp đồng mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ có hiệu lực thực thi hiện hành;
– Phân bổ số chênh lệch giữa giá buôn bán lại và giá mua trái khoán Chính phủ theo giao kèo mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ đối với bên mua.
Bên Có:
– Giá trị trái phiếu Chính phủ Khi buôn bán theo hợp đồng mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ của bên mua lúc ko hề hạn sử dung giao kèo;
– Giá trị trái khoán Khi buôn bán của bên buôn bán Khi hợp đồng mua buôn bán lại trái phiếu Chính phủ có hiệu lực thực thi hiện hành;
– Phân bổ số chênh lệch giữa giá buôn bán lại và giá mua lại trái khoán Chính phủ theo hợp đồng mua buôn bán lại trái phiếu Chính phủ đối với bên buôn bán.
Số dư bên Nợ:
Giá trị trái khoán Chính phủ của bên mua Khi chưa chấm dứt kì hạn hợp đồng mua buôn bán lại.
Số dư bên Có:
Giá trị trái khoán Chính phủ của bên buôn bán Khi chưa chấm dứt hạn hợp đồng mua buôn bán lại.
3. Phương pháp kế toán tài chính một số Giao dịch tài chính tài chính cốt tử
3.1. Kế toán đối với bên buôn bán trái phiếu Chính phủ theo giao kèo mua buôn bán lại (Repo)
a) Khi hợp đồng mua buôn bán lại trái phiếu Chính phủ có hiệu lực thực thi hiện hành, ghi:
Nợ
,112 (số tiền theo giá buôn bán)
Có TK 171 – giao thiệp mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ.
b) Định kỳ, bên buôn bán phân bổ số chênh lệch giữa giá buôn bán và giá mua lại trái khoán Chính phủ của hợp đồng mua buôn bán lại trái phiếu Chính phủ vào hoài, ghi:
Nợ TK 635- phí tài chính (đơn vị khác công ty chứng khoán)
Có TK 171 – giao tế mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ (thời kì phân bổ hạp với thời gian của hợp đồng).
c) Khi chấm dứt kì hạn hợp đồng mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ, công ty nhận lại chứng khoán và thanh toán tiền ghi trong giao kèo mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ, ghi:
Nợ TK 171 – giao thiệp mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ
Có TK 111,112 (theo giá mua lại ghi trong hợp đồng).
d) Khi bên mua tính sổ cho bên buôn bán số coupon mà bên mua nhận hộ bên buôn bán tại (các) thời điểm nằm trong hạn vận giao kèo, bên buôn bán ghi:
Nợ các TK 111,112,138
Có TK 515 – Doanh thu phát động và sinh hoạt giải trí tài chính (đơn vị khác công ty chứng khoán) (số coupon của trái phiếu).
3.2. Kế toán đối với bên mua trái phiếu Chính phủ theo hợp đồng mua buôn bán lại (Repo)
a) Khi giao kèo có hiệu lực thực thi hiện hành, cứ vào chứng từ xuất tiền và các chứng từ khác, ghi:
Nợ TK 171 – Giao dịch mua buôn bán lại trái phiếu Chính phủ
Có TK 111, 112 (số tiền phải trả theo giá mua).
b) Định kỳ, bên mua phân bổ số chênh lệch giữa giá buôn bán lại và giá mua trái khoán Chính phủ của hợp đồng mua buôn bán lại trái phiếu Chính phủ vào doanh thu, ghi:
Nợ TK 171 – giao thiệp mua buôn bán lại trái khoán Chính phủ
Có TK 515 – Doanh thu phát động và sinh hoạt giải trí tài chính (đơn vị khác công ty chứng khoán) (phân bổ theo thời gian của giao kèo).
c) Khi cảm bắt gặp coupon của trái phiếu của bên buôn bán tại (các) thời điểm nằm trong vận hạn giao kèo, ghi:
Nợ TK 111,112, …
Có TK 338 – Phải trả, phải nộp khác (3388).
d) Khi kết thúc hạn vận của giao kèo ghi:
Nợ các TK 111,112,138
Có TK 171 – Giao dịch mua buôn bán lại trái phiếu Chính phủ.
song song thực hành các thủ tục tính sổ lại số coupon của trái phiếu của bên buôn bán tại (các) thời tự khắc nằm trong hạn giao kèo mà bên mua nhận hộ, ghi:
Nợ TK 338 – Phải trả, phải nộp khác
Có TK 111,112…
Post Cách héc tạch toán Giao dịch mua, buôn bán lại trái phiếu Chính phủ Tải khoản 171 2021-09-03 18:22:00
#Cach #hach #toan #Giao #dịch #mua #buôn bán #lại #trái #phiếu #Chính #phủ #Tai #khoan