Cách hạch toán Hàng gửi buôn cung cấp tài khoản 157 theo TT 133 2022
Hướng dẫn cách hạch toán Tài khoản 157 theo thông tư 133, cách hạch toán Khi xuất product, thành phẩm gửi buôn cung cấp, hạch toán mặt hàng gửi buôn cung cấp bị trả lại, bao giờ mặt hàng toàn vào Tài khoản mặt hàng gửi đi buôn cung cấp.
1. Nguyên tắc kế toán tài chính trương mục 157 – Hàng gửi đi buôn cung cấp
a) Hàng gửi đi buôn cung cấp phản chiếu trên Tài khoản 157 được thực hiện nay theo nguyên lý giá gốc. Chỉ phản ảnh vào trương mục 157 “Hàng gửi đi buôn cung cấp” trị giá của product, thành phẩm đã gửi đi cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng, gửi buôn cung cấp đại lý, ký gửi, dịch vụ đã trả mỹ xong bàn trả cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng theo hợp đồng tài chính tài chính hoặc đơn đặt mặt hàng, tuy nhiên chưa được xác định là đã buôn cung cấp (chưa được tính là doanh thu buôn cung cấp sản phẩm trong kỳ đối với số product, thành phẩm đã gửi đi, dịch vụ đã cung cấp cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng).
b) Hàng hóa, thành phẩm đề đạt trên Tài khoản này vẫn thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, kế toán tài chính phải mở sổ chi tiết theo dõi từng loại product, thành phẩm, từng lần gửi mặt hàng từ Khi gửi đi cho đến Khi được xác định là đã buôn cung cấp.
c)
Không phản chiếu vào trương mục này
tổn phí chuyên chở, bốc xếp,… chi hộ quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng.
Tài khoản 157 có thể mở chi tiết để theo dõi từng loại product, thành phẩm gửi đi buôn cung cấp, dịch vụ đã cung cấp cho từng quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng, cho từng cơ sở nhận đại lý.
2. Kết cấu và nội dung Tài khoản 157 – Hàng gửi đi buôn cung cấp
Bên Nợ:
– Trị giá product, thành phẩm đã gửi cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng, gửi buôn cung cấp đại lý, ký gửi;
– Trị giá dịch vụ đã cung cấp cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng tuy nhiên chưa được xác định là đã buôn cung cấp;
– Cuối kỳ kết chuyển trị giá product, thành phẩm đã gửi đi buôn cung cấp chưa được xác định là đã buôn cung cấp cuối kỳ (ngôi trường hợp doanh nghiệp kế toán tài chính mặt hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ).
Bên Có:
– Trị giá product, thành phẩm gửi đi buôn cung cấp, dịch vụ đã cung cấp được xác định là đã buôn cung cấp;
– Trị giá product, thành phẩm, dịch vụ đã gửi đi bị quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng trả lại;
– Đầu kỳ kết chuyển trị giá product, thành phẩm đã gửi đi buôn cung cấp, dịch vụ đã cung cấp chưa được xác định là đã buôn cung cấp đầu kỳ (ngôi trường hợp doanh nghiệp kế toán tài chính mặt hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ).
Số dư bên Nợ:
Trị giá product, thành phẩm đã gửi đi, dịch vụ đã cung cấp chưa được xác định là đã buôn cung cấp trong kỳ.
3. Cách hạch toán mặt hàng gửi đi buôn cung cấp trương mục 157
3.1. Trường hợp doanh nghiệp hạch toán mặt hàng tồn kho theo
phương pháp kê khai luôn.
a) Khi gửi product, thành phẩm
cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng, xuất product, thành phẩm cho doanh nghiệp nhận buôn cung cấp đại lý, ký gửi theo hợp đồng tài chính tài chính, cứ phiếu xuất kho, ghi:
Nợ TK 157 – Hàng gửi đi buôn cung cấp
Có
Có
.
b) Dịch vụ đã trả mỹ xong bàn trả cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng tuy nhiên chưa xác định là đã buôn cung cấp trong kỳ,
ghi:
Nợ TK 157 – Hàng gửi đi buôn cung cấp
Có
TK 154 –
.
c) Khi mặt hàng gửi đi buôn cung cấp và dịch vụ đã trả mỹ xong bàn trả cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng được xác định là đã buôn cung cấp trong kỳ:
– Nếu tách ngay được thuế gián thu tại thời tự khắc ghi nhận doanh thu, kế toán tài chính phản chiếu doanh thu buôn cung cấp sản phẩm hóa, thành phẩm, cung cấp dịch vụ theo giá buôn cung cấp chưa có thuế, ghi:
Nợ
Có TK 511 – Doanh thu buôn cung cấp sản phẩm và cung cấp dịch vụ
Có
.
– Nếu ko tách ngay được thuế gián thu, kế toán tài chính ghi nhận doanh thu cả về thuế. Định kỳ kế toán tài chính ghi giảm doanh thu đối với số thuế gián thu phải nộp, ghi:
Nợ
TK 511 –
Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước.
– song song phản ảnh trị giá vốn của số product, thành phẩm, dịch vụ đã buôn cung cấp trong kỳ, ghi:
Nợ
TK 632 –
Có TK 157 – Hàng gửi đi buôn cung cấp.
d) Trường hợp product, thành phẩm đã gửi đi buôn cung cấp tuy nhiên bị quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng trả lại:
– Nếu product, thành phẩm vẫn có thể buôn cung cấp tốt hoặc có thể tôn tạo được, ghi:
Nợ TK 156 – Hàng hóa; hoặc
Nợ TK 155 – Thành phẩm
Có TK 157 – Hàng gửi đi buôn cung cấp.
– Nếu product, thành phẩm bị hư hại chẳng thể buôn cung cấp tốt và chẳng thể sửa chữa được, ghi:
Nợ TK 632 – Giá vốn mặt hàng buôn cung cấp
Có TK 157 – Hàng gửi đi buôn cung cấp.
3.2. Trường hợp doanh nghiệp hạch toán mặt hàng tồn kho theo phương pháp kiểm kê định kỳ.
a) Đầu kỳ kế toán tài chính,
kết chuyển giá trị product, thành phẩm đã gửi cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng tuy nhiên chưa được xác định là đã buôn cung cấp trong kỳ, product gửi buôn cung cấp đại lý, ký gửi (chưa được coi là đã buôn cung cấp trong kỳ), giá trị dịch vụ đã bàn trả cho người đặt mặt hàng tuy nhiên chưa được xác định là đã buôn cung cấp trong kỳ, ghi:
Nợ TK 632 – Giá vốn mặt hàng buôn cung cấp
Có TK 157 – Hàng gửi đi buôn cung cấp.
b) Cuối kỳ kế toán tài chính, cứ hiệu quả kiểm kê mặt hàng tồn kho, xác định trị giá product, sản phẩm (thành phẩm, buôn cung cấp thành phẩm), dịch vụ cung cấp cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng; nhờ buôn cung cấp đại lý, ký gửi chưa được coi là đã buôn cung cấp cuối kỳ:
Nợ TK 157 – Hàng gửi đi buôn cung cấp
Có TK 632 – Giá vốn mặt hàng buôn cung cấp.
———————————–
chúc các các độc giả làm tốt công việc kế toán tài chính!
Post Cách hạch toán Hàng gửi buôn cung cấp tài khoản 157 theo TT 133 2021-08-20 14:36:00
#Cách #hạch #toán #Hàng #gửi #buôn cung cấp #tài #khoản #theo