Cách hạch toán Thuế GTGT được khấu trừ TK 133 theo TT 133 2022

Cách hạch toán Thuế GTGT được khấu trừ TK 133 theo TT 133 2022

Cách hạch trương mục 133 theo Thông tư 133, cách hạch toán Thuế GTGT phải nộp (đầu ra), cách hạch toán thuế Giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và ko được khấu trừ theo Thông tư 133, kết cấu, nội dung Tải khoản 133.
1. Nguyên tắc kế toán tài chính Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ:
a) trương mục này dùng để phản chiếu số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đã khấu trừ và còn được khấu trừ của doanh nghiệp.
b) Kế toán phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ. Trường hợp chẳng thể hạch toán riêng được thì số thuế GTGT đầu vào được hạch toán vào tài khoản 133. Cuối kỳ, kế toán tài chính phải xác định số thuế GTGT được khấu trừ và ko được khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.
Xem thêm:
c) Số thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ được tính vào giá trị tài sản được mua, giá vốn của mặt hàng buôn cung cấp hoặc chi phí sinh sản, marketing thương mại tùy theo từng ngôi trường hợp cụ thể.
d) Việc xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, kê khai, quyết toán, nộp thuế phải tuân theo đúng quy định của luật pháp về thuế GTGT.
2. Kết cấu và nội dung trương mục 133 – Thuế GTGT được khấu trừ
Bên Nợ:
Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ.
Bên Có:
– Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;
– Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ;
– Thuế GTGT đầu vào của vật tư, product mua vào tuy nhiên đã trả lại, được chiết khấu, giảm giá;
– Số thuế GTGT đầu vào đã được trả trả.
Số dư bên Nợ:
Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào được trả trả tuy nhiên NSNN chưa trả trả.
Tài khoản 133 – Thuế GTGT được khấu trừ, có 2 trương mục cấp 2:
– trương mục 1331 – Thuế GTGT được khấu trừ của product, dịch vụ:
đề đạt thuế GTGT đầu vào được khấu trừ của vật tư, product, dịch vụ mua ngoài dùng vào sinh sản, marketing thương mại product, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế.
– tài khoản 1332 – Thuế GTGT được khấu trừ của tài sản cố định:
phản ánh thuế GTGT đầu vào của quá trình đầu tư, mua sắm tài sản chắc chắn, BDS đầu tư dùng vào phát động và sinh hoạt giải trí sinh sản, marketing thương mại product, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế.
3. Cách hạch toán Thuế GTGT được khấu trừ tài khoản 133:
3.1. Khi mua mặt hàng tồn kho, TSCĐ, BĐSĐT
, nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ghi:
Nợ các TK 152,
, 156, 211, 217, 611 (giá chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331, 1332)
Có các
, 112, 331,… (tổng giá tính sổ).
3.2. Khi mua vật tư, mặt hàng hoá, phương tiện, dịch vụ dùng ngay
vào sinh sản, marketing thương mại, nếu thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ghi:
Nợ các
642, 241, 242,… (giá chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331)
Có các
, 111, 331,… (tổng giá tính sổ).
3.3. Khi mua mặt hàng hoá giao buôn cung cấp ngay cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng
(
ko qua nhập kho
), nếu thuế GTGT được khấu trừ, ghi:
Nợ
TK 632 –
(giá mua chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331)
Có các TK 111, 112, 331,… (tổng giá tính sổ).
3.4. Khi du nhập vật tư, mặt hàng hoá, TSCĐ:
– Kế toán phản ánh giá trị vật tư, mặt hàng hoá, TSCĐ nhập vào bao héc tàm tất cả tổng số tiền phải tính sổ cho người buôn cung cấp (theo tỷ giá giao thiệp thực tế), thuế nhập vào, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo đảm an toàn môi ngôi trường phải nộp (nếu có), chi phí chuyển vận, ghi:
Nợ
, 153, 156…. hoặc
Nợ
Có
Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp (33312) (nếu thuế GTGT đầu vào của mặt hàng du nhập ko được khấu trừ)
Có TK 3332 – Thuế tiêu thụ đặc biệt.
Có TK 3333 – Thuế xuất, nhập vào (chi tiết thuế nhập vào)
Có TK 33381 – Thuế Bảo vệ môi ngôi trường
Có các TK 111, 112, …
– Nếu thuế GTGT đầu vào của mặt hàng nhập vào được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331, 1332)
Có TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (33312).
3.5. Trường hợp mặt hàng đã mua và đã trả lại
hoặc mặt hàng đã mua được giảm giá do ko an toàn cỏi, mất phẩm chất: cứ vào chứng từ xuất mặt hàng trả lại cho bên buôn cung cấp và các chứng từ can hệ, kế toán tài chính phản ảnh giá trị mặt hàng đã mua và đã trả lại sức buôn cung cấp hoặc mặt hàng đã mua được giảm giá, thuế số GTGT đầu vào được khấu trừ, ghi:
Nợ các TK 111, 112, 331 (tổng giá tính sổ)
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (thuế GTGT đầu vào của mặt hàng mua trả lại hoặc được giảm giá)
Có các TK 152, 153, 156, 211,… (giá mua chưa có thuế GTGT).
Xem thêm:
3.6. Trường hợp ko hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
a) Khi mua vật tư, product, TSCĐ, ghi:
Nợ
(giá mua chưa có thuế GTGT)
hoặc
Nợ các TK 152, 153, 211 (giá mua chưa có thuế GTGT)
Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (thuế GTGT đầu vào)
Có các TK 111, 112, 331,…
b) Cuối kỳ, kế toán tài chính tính và xác định thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ko được khấu trừ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT. Đối với số thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ tính vào giá vốn mặt hàng buôn cung cấp trong kỳ, ghi:
Nợ TK 632 – Giá vốn mặt hàng buôn cung cấp
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331).
3.7. Vật tư, product, TSCĐ mua vào bị tổn thất do thiên tai, hoả hoán vị, bị mất
, xác định do trách nhiệm và trách nhiệm của các tổ chức, cá nhân chủ nghĩa phải bồi trả, nếu thuế GTGT đầu vào của số product này ko được khấu trừ:
– Trường hợp thuế GTGT của vật tư, mặt hàng hoá, TSCĐ mua vào bị tổn thất chưa xác định được nguyên nhân chờ xử lý, ghi:
Nợ
(1381)
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331, 1332).
– Trường hợp thuế GTGT của vật tư, mặt hàng hoá, TSCĐ mua vào bị tổn thất những Khi có quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền về số thu đền bù của các tổ chức, cá nhân chủ nghĩa, ghi:
Nợ các TK 111, 334,… (số thu bồi trả)
Nợ TK 632 – Giá vốn mặt hàng buôn cung cấp (nếu được tính vào tổn phí)
Có TK 138 – Phải thu khác (1381)
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (nếu xác định được duyên do và có quyết định xử lý ngay).
3.8. Cuối tháng,
kế toán tài chính xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra Khi xác định số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, ghi:
Nợ
(33311)
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ.
3.9. Khi được trả thuế GTGT
đầu vào của mặt hàng hoá, dịch vụ, ghi:
Nợ các TK 111, 112,….
Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (1331).
—————————
Tác_Giả_2 xin chúc các các độc giả thành công! Các các độc giả có nhu muốn muốn
học tập kê khai thuế, tính thuế, xác định thuế được khấu trừ, ko được khấu trừ, xác định chi phí phù hợp và phải chăng… Quyết toán thuế thực tiễn chuyên sâu
có thể tham gia: Lớp

Tài Liệu Cách hạch toán Thuế GTGT được khấu trừ TK 133 theo TT 133 2021-08-21 10:09:00

#Cách #hạch #toán #Thuế #GTGT #được #khấu #trừ #theo