Cách kê khai chiết khấu thương mại – Giảm giá mặt hàng buôn bán 2022
chỉ dẫn cách kê khai chiết khấu thương nghiệp, cách kê khai giảm giá mặt hàng buôn bán. Quy định các ngôi trường hợp chiết khấu thương nghiệp, giảm giá mặt hàng buôn bán, hóa đơn GTGT chiết khấu thương mại …
Quy định các ngôi trường hợp chiết khấu thương nghiệp:
Theo khoản 22 điều 7 Thông tư Số 219/2013/TT-BTC của Bộ tài chính chỉ dẫn cụ thể như sau:
“Trường hợp cơ sở marketing thương mại vận dụng mẫu mã
chiết khấu thương mại
dành cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng (nếu có) thì giá tính thuế GTGT
là giá buôn bán đã chiết khấu thương nghiệp
dành cho quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng.
Trường hợp việc chiết khấu thương nghiệp
căn cứ vào số lượng, doanh số
product, dịch vụ thì số tiền chiết khấu của product đã buôn bán
được tính điều chỉnh trên hóa đơn
buôn bán sản phẩm hóa, dịch vụ
của lần mua rút cục
hoặc
kỳ tiếp sau
.
Trường hợp số tiền chiết khấu
được lập Khi chấm dứt chương trình
(kỳ) chiết khấu mặt hàng buôn bán thì
được lập hóa đơn điều chỉnh kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh
, số tiền, tiền thuế điều chỉnh. căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, bên buôn bán và bên mua kê khai điều chỉnh doanh thu mua, buôn bán, thuế đầu ra, đầu vào.”
———————————————————————————
KẾT LUẬN:
Chiết khấu thương nghiệp có 3 ngôi trường hợp như sau:
Trường hợp 1:
– Chiết khấu thương nghiệp, giảm giá ngay lúc mua mặt hàng
VD: Mua sản phẩm A giảm ngay 5% (Không phân biệt số lượng, doanh số)
-> tức thị
:
Trên hóa đơn GTGT sẽ là giá buôn bán đã chiết khấu
VD: Cty
có chương trình: Nếu mua máy tính ASUS trị giá 15tr -> Giảm ngay 10%
-> Trên hóa đơn GTGT sẽ ghi giá buôn bán là: 15tr – 1,5tr = 13.500.000 (Thuế GTGT: 1.350.000)
————————————————————————
Trường hợp 2:
– Chiết khấu thương mại cứ vào số lượng, doanh số (Tức là: Mua mặt hàng đạt tới 1 mức theo quy định thì sẽ được chiết khấu)
VD: Mua 10 sản phẩm A sẽ được chiết khấu 5% hoặc Mua các sản phẩm có tổng hóa đơn 10tr sẽ được chiết khấu 5%.
-> Trường hợp này sẽ có 2 tình huống xảy ra:
– Trừ vào hóa đơn lần mua chung cuộc (Nếu số tiền chiết khấu nhỏ rộng số tiền trên hóa đơn chung cuộc
– Hoặc điều chỉnh trên hóa đơn kỳ sau.
Tức là
: Trên hóa đơn GTGT các lần mua đầu (chưa đạt) vẫn diễn đạt giá buôn bán như thường nhật -> Hóa đơn rút cuộc hoặc kỳ sau sẽ trừ số tiền chiết khấu.
VD: Cty A có chương trình nếu mua đạt số lượng 10 chiếc máy tính sẽ được chiết khấu 5% tổng đơn mặt hàng. Công ty B có mua các lần như sau:
– Lần 1: Mua 2 chiếc (10tr/1 chiếc, thuế GTGT 10%: 1tr) -> Cty A vẫn xuất hóa đơn như thông thường.
– Lần 2: Mua 5 chiếc (
10tr/1 chiếc, thuế GTGT 10%: 1tr) -> Cty A vẫn xuất hóa đơn như bình thường.
– Lần 3: Mua 3 chiếc
(
10tr/1 chiếc, thuế GTGT 10%: 1tr) -> Lần này đã đạt số lượng, nên được chiết khấu 5% (Số tiền chiết khấu là 5% x 100tr = 5tr)
-> Vì số tiền chiết khấu là 5tr
nhỏ rộng
số tiền trên hóa đơn rốt cuộc (30tr) => Nên cty A sẽ trừ số tiền 5tr này vào hóa đơn lần 3
=> Như vậy trên hóa đơn lần 3 sẽ là: 30tr – 5tr = 25tr (Thuế GTGT 10%: 2,5tr)
để ý
:
Nếu ngôi trường hợp số tiền chiết khấu mà
lớn rộng
số tiền trên hóa đơn chung cuộc -> Thì sẽ ko trừ được, nên các các bạn sẽ phải điều chỉnh vào hóa đơn kỳ sau hoặc
lập 1 hóa đơn điều chỉnh giảm
(Như ngôi trường hợp 3 bên dưới)
——————————————————————————–
Trường hợp 3:
– Chiết khấu thương nghiệp sẽ vận dụng Khi chấm dứt chương trình chiết khấu
VD: Cty A quy định chương trình chiết khấu từ ngày 1 – 30/10 -> Sau đó căn cứ vào số lượng hoặc doanh số sẽ có chiết khấu cụ thể từng mức -> Sau đó sẽ lập hóa đơn điều chỉnh giảm kèm bảng kê các hóa đơn cần điều chỉnh.
Tức là
: Trên hóa đơn điều chỉnh giảm này sẽ trình bày số tiền chiết khấu thương nghiệp và bảng kê các hóa đơn cần điều chỉnh giảm.
VD
: Cùng với thí dụ 2 bên trên. 3 lần mua mặt hàng trong kỳ (Lần 1, 2,3: Cty A vẫn xuất hóa đơn với giá buôn bán như thường nhật) ->
Cuối kỳ tổng kết sẽ xuất 1
hóa đơn điều chỉnh giảm
5%
(
Do chiết khấu thương nghiệp theo hợp đồng số …)
Chi tiết xem thêm
:
—————————————————————————–
Cách kê khai chiết khấu thương nghiệp – Giảm giá mặt hàng buôn bán:
-> căn cứ vào 3 Trường hợp chiết khấu thương nghiệp bên trên mà cách kê khai cũng khác nhau, cụ thể như sau:
Trường hợp 1 và 2:
– Do giá trên hóa đơn GTGT là giá buôn bán đã giảm, đã chiết khấu thương mại -> Nên các bạn
kê khai như các hóa đơn GTGT thông thường.
– cảnh huống số 2 trong ngôi trường hợp 2 (Tức số tiền chiết khấu
>
Số tiền trên hóa đơn rốt cục -> Nên phải lập 1 hoá đơn điều chỉnh giảm) -> Thì các bạn kê khai theo ngôi trường hợp 3 bên dưới nhé.
——————————————————————————–
Trường hợp 3:
– Dựa vào
hóa đơn điều chỉnh giảm
và kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.
Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm chiết khấu thương nghiệp:
VD:
Ngày 15/12/2018 Công ty kế toán Thiên Ưng xuất 1 hóa đơn điều chỉnh giảm các hóa đơn tháng 10, 11 (Do chiết khấu khấu thương mại cho Công ty Trà My):
– Hóa đơn
số 0000098, trị giá: 10.000.000, tiền thuế GTGT: 1.000.000.
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Ký hiệu: AA/18P
Liên 1: Lưu Số: 0000098
Ngày
15
tháng
12
năm
2018
Đơn vị buôn bán sản phẩm: CÔNG TY KẾ TOÁN THIÊN ƯNG
Mã số thuế: 0101689698
Địa chỉ: 173 Xuân Thủy – Cầu giấy – HN Thủ Đô
Điện thoại: 0984.322.539 .Số trương mục: 0021002296413
Họ tên người sử dụng mặt hàng:
Nguyễn trà My
Tên đơn vị:
CÔNG TY TRÀ MY
Mã số thuế:
0101235638
Địa chỉ:
233 Xuân Thủy – Cầu giấy – HN Thủ Đô
Hình thức tính sổ:……………. .Số trương mục: ………………………..
STT
Tên product, dịch vụ
Đơn vị tính
Số lượng
Đơn giá
Thành tiền
1
2
3
4
5
6=4×5
1
Điều chỉnh giảm đơn giá, tiền thuế, thành tiền của mặt mặt hàng Máy tính ASUS trên hóa đơn số … tháng ngày năm …
(Nếu nhiều hóa đơn thì các bạn viết:
Điều chỉnh giảm đơn giá, tiền thuế, thành tiền tài mặt mặt hàng
Máy tính ASUS
trên các hóa đơn kèm bảng kê số … ngày tháng…)
Chiếc
10
1.000.000
10.000.000
Chiết khấu thương mại 5% theo quy định tại hợp đồng số … tháng ngày…
Cộng tiền mặt hàng:
10.000.000
Thuế suất GTGT: .
10%
, Tiền thuế GTGT:
1.000.000
Tổng cộng tiền tính sổ:
11.000.000
Số tiền viết bởi văn bản:
Mười một triệu đồng chẵn
Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh chiết khấu thương nghiệp:
–
Kê khai hóa đơn điều chỉnh vào kỳ ngày nay.
VD: Tháng 12/2018 xuất hóa đơn điều chỉnh cho các hóa đơn tháng 10 – 11 trong năm 2018 -> Thì kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào tháng 12/2018). Nếu kê khai theo quý thì là Quý 4/2018.
– Các các bạn sẽ kê khai trực tiếp trên tờ khai 01/GTGT, cụ thể như sau:
Bên bố́n
:
Kê khai ÂM vào các Chỉ tiêu đẩy ra (Chỉ tiêu 29 – 32) hoặc TRỪ đi số tiền và tiền thuế của hóa đơn điều chỉnh.
a) Nếu trong kỳ kê khai chỉ nảy độc nhất vô nhị 1 hóa đơn điều chỉnh giảm (chiết khấu thương nghiệp), các các bạn sẽ
kê khai ÂM
:
(tức thị trong kỳ kê khai Cty ko hề các hóa đơn đầu ra, đầu vào khác, chỉ có 1 hóa đơn điều chỉnh giảm)
VD
: DN bạn SXKD mặt mặt hàng chịu thuế 10%, và trong quý IV/2018 chỉ có nảy sinh 1 hóa đơn điều chỉnh giảm (chiết khấu thương mại) trị giá: 10.000.000, tiền thuế GTGT: 1.000.000 -> Các các bạn sẽ kê khai ÂM Chỉ tiêu 32 và Chỉ tiêu 33 như sau:
Chỉ tiêu 32 = -10.000.000
tiêu 33 = -1.000.000
b) Nếu trong kỳ nảy nhiều hóa đơn khác, các các bạn sẽ phải
TRỪ
đi số tiền ứng với hóa đơn điều chỉnh giảm đó.
(tức là trong kỳ kê khai Cty chẳng những có dừng loại 1 hóa đơn điều chỉnh giảm, mà còn
có các hóa đơn đầu ra, đầu vào khác)
VD: Trong quý IV/2018 các bạn có phát sinh nhiều hóa đơn đẩy ra khác và 1 hóa đơn điều chỉnh (do chiết khấu thương nghiệp) trị giá: 10.000.000, thuế GTGT: 1.000.000
– Sau Khi kê khai xong các hóa đơn đẩy ra khác thì Chỉ tiêu 32: 200.000.000, Chỉ tiêu 33: 20.000.000
– Tiếp các bạn lấy số tiền xuất hiện nay ở Chỉ tiêu 32 và 33 trên để trừ đi số tiền trên hóa đơn, cụ thể như sau:
Chỉ tiêu 32 = 200.000.000 – 10.000.000 = 190.000.000
xài 33 = 20.000.000 – 1.000.000 = 19.000.000
————————————————————————
Bên mua:
Kê khai âm vào Chỉ tiêu mua vào (Chỉ tiêu 23 – 25) hoặc TRỪ đi số tiền và tiền thuế của hóa đơn điều chỉnh
a) Nếu trong kỳ kê khai chỉ nảy độc nhất 1 hóa đơn điều chỉnh giảm (chiết khấu thương mại), các các bạn sẽ kê khai
ÂM
:
(tức là trong kỳ kê khai Cty ko hề các hóa đơn đầu ra, đầu vào khác, chỉ có 1 hóa đơn điều chỉnh giảm)
VD
: DN bạn SXKD mặt mặt hàng chịu thuế GTGT (tức thị đầu vào được khấu trừ), và trong quý IV/2018 chỉ có nảy sinh 1 hóa đơn điều chỉnh giảm (chiết khấu thương nghiệp) trị giá: 10.000.000, tiền thuế GTGT: 1.000.000 -> Các các bạn sẽ kê khai ÂM Chỉ tiêu 23, 24, 25 như sau:
Chỉ tiêu 23 = -10.000.000
tiêu 24 = -1.000.000
tiêu pha 25 = -1.000.000
b) Nếu trong kỳ nảy nhiều hóa đơn đầu vào khác, các các bạn sẽ phải
TRỪ
đi số tiền tương ứng với hóa đơn điều chỉnh giảm đó.
(tức là trong kỳ kê khai Cty chẳng những có dừng loại 1 hóa đơn điều chỉnh giảm, mà còn có các hóa đơn đầu ra, đầu vào khác)
VD:
Trong quý IV/2018 các bạn có phát sinh nhiều hóa đơn đầu vào khác và 1 hóa đơn điều chỉnh (do chiết khấu thương nghiệp) trị giá: 10.000.000, thuế GTGT: 1.000.000
– Sau Khi kê khai xong các hóa đơn đầu vào khác thì Chỉ tiêu 23: 200.000.000, Chỉ tiêu 24: 20.000.000, Chỉ tiêu 25: 20.000.000
-> Tiếp các bạn lấy số tiền xuất hiện nay ở Chỉ tiêu 23, 24, 25 trên để trừ đi số tiền trên hóa đơn, cụ thể như sau:
Chỉ tiêu 23 = 200.000.000 – 10.000.000 = 190.000.000
tiêu pha 24 = 20.000.000 – 1.000.000 = 19.000.000
Chi tiêu 25 = 20.000.000 – 1.000.000 = 19.000.000
———————————————————————————————–
Sau sau Khi kê khai song, nếu bạn chưa biết hạch toán có thể xem thêm:
Xem thêm
:
Chúc các bạn thành công!
Các bạn có nhu muốn muốn học tập thực hành tính thuế – kê khai thuế, xử lý hóa đơn chứng từ, Cách xác định uổng được trừ, ko được trừ, Lập tờ khai quyết toán thuế cuối năm… trực tiếp trên chứng từ thực tế, thì có thể tham gia:
Lớp
:
chuyên sâu
—————————————————————–
Scr Cách kê khai chiết khấu thương mại – Giảm giá mặt hàng buôn bán 2021-08-31 06:09:00
#Cách #kê #khai #chiết #khấu #thương #mại #Giảm #giá #mặt hàng #buôn bán