Cách kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc và độc lập 2022
chỉ dẫn cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc – độc lập; Cách kê khai thuế môn bài bác chi nhánh cùng tỉnh – khác tỉnh, cách kê khai thuế môn bài bác, thuế TNCN, thuế TNDN …Quy định về dùng hóa đơn …
1. Cách Kê khai thuế
môn bài bác cho chi nhánh phụ thuộc và độc lập:
Theo điều 17 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định:
a. Chi nhánh hạch toán độc lập:
– Kê khai thuế môn bài bác tại Chi cục thuế cai quản lý chi nhánh đó.
b. Chi nhánh hạch hạch toán phụ thuộc:
– Nếu chi nhánh hạch toán phụ thuộc là chi nhánh, cửa mặt hàng … ở
cùng tỉnh
với trụ sở chính thì nộp tờ khai thuế môn bài bác
tại cơ thuế quan lại trụ sở chính.
– Nếu ở
khác tỉnh
thì nộp tờ khai và tiền thuế môn bài bác
tại Chi cục thuế cai quản lý chi nhánh đó.
Chi tiết:
———————————————————————-
2. Cách viết hoá đơn cho chi nhánh phụ thuộc và độc lập:
Theo điểm 2.6 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định:
a. Chi nhánh hạch toán độc lập:
– Khi xuất product cho chi nhánh độc lập thì: Xuất hoá đơn như buôn cung cấp sản phẩm thông thường.
b. Chi nhánh hạch toán phu thuộc:
“- Tổ chức marketing thương mại kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển mặt hàng hoá cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa mặt hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để buôn cung cấp hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh dinh và hạch toán kế toán tài chính, cơ sở có thể chọn lọc một trong hai cách dùng hoá đơn, chứng từ như sau:
a) dùng hoá đơn GTGT
để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
b) dùng Phiếu xuất kho kiêm tải nội bộ
tất nhiên Lệnh điều động nội bộ.
– Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa mặt hàng Khi buôn cung cấp sản phẩm phải lập hóa đơn theo quy định giao cho người sử dụng, song song lập Bảng kê product đẩy ra gửi về cơ sở có product điều chuyển
để cơ sở giao mặt hàng lập hóa đơn GTGT cho product thực tại tiêu thụ giao cho cơ sở hạch toán phụ thuộc
, chi nhánh, cửa mặt hàng.
Trường hợp cơ sở có số lượng và doanh số mặt hàng hoá đẩy ra lớn, Bảng kê có thể lập cho 05 ngày hoặc 10 càng ngày càng lần. Trường hợp mặt hàng hoá đẩy ra có thuế suất thuế GTGT khác nhau phải lập bảng kê riêng cho mặt hàng hoá đẩy ra theo từng group thuế suất.
– Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa mặt hàng thực hành
kê khai nộp thuế GTGT đối với số mặt hàng xuất đẩy ra cho người sử dụng
và
được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao mặt hàng xuất cho.
Trường hợp các đơn vị trực thuộc của cơ sở kinh dinh nông, lâm, thủy sản đã đăng ký, thực hành kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có thu mua product là nông, lâm, thủy sản để điều chuyển, xuất buôn cung cấp về trụ sở chính của cơ sở marketing thương mại thì Khi điều chuyển, xuất buôn cung cấp, đơn vị trực thuộc sử dụng Phiếu xuất kho kiêm chuyên chở nội bộ, ko dùng đến hóa đơn GTGT.”
Như vậy:
– Khi xuất mặt hàng cho Chi nhánh phụ thuộc thì DN có thể xuất hóa đơn ở từng khâu hoặc xuất Phiếu xuất kho kiêm chuyên chở nội bộ
(Nhưng vẫn phải lập hóa đơn GTGT)
– Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ cũng là một trong những trong loại hóa đơn nên DN phải cai quản lý, sử dụng, Báo cáo như hóa đơn nhé
(Có 2 cách: 1 là lên Chi cục thuế để mua, 2 là đặt in rồi thông tin phát hành như hóa đơn)
—————————————————————————————-
3. Cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc và độc lập:
Theo điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC
a. Chi nhánh hạch toán độc lập:
– Thì kê khai tại chi nhánh.
b. Chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì kê khai như sau:
———————————————————————-
+) Đối với Doanh nghiệp thương nghiệp, dịch vụ …
– Nếu chi nhánh phụ thuộc ở
cùng tỉnh
(Thanh phố) với trụ sở chính thì kê khai và nộp thuế GTGT
tại trụ sở chính.
(Nếu chi nhánh có con dấu, trương mục tiền gửi ngân mặt hàng, trực tiếp buôn cung cấp sản phẩm hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế GTGT đầu vào, đầu ra
có nhu muốn
kê khai nộp thuế riêng
phải đăng ký nộp thuế riêng và
dùng hóa đơn riêng.
Đối với hoạt động marketing thương mại dịch vụ ăn uống, ngôi nhà mặt hàng, hotel, massage, karaoke thì Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về điểm kê khai thuế)
Nghĩa là:
Nếu Chi nhánh muốn dùng hóa đơn riêng, kê khai thuế riêng thì phải đăng ký tại Chi cục thuế cai quản lý Chi nhánh và Chi nhánh phải có con dấu, tài khoản ngôi nhà băng riêng.
————————————————————————————–
– Nếu chi nhánh ở
Khác tỉnh
(thành phố) với trụ sở chính thì kê khai và nộp thuế GTGT
tại cơ quan lại thuế chi nhánh.
(Nếu chi nhánh phụ thuộc
ko trực tiếp buôn cung cấp sản phẩm, ko nảy doanh thu thì thực hành khai thuế tập hợp tại trụ sở chính
.
để ý
: Trường hợp này DN phải thông tin với cơ quan lại thuế nhé)
Trường hợp DN có dự án marketing thương mại BDS ở địa phương khác tỉnh với trụ sở chính, có thành lập đơn vị trực thuộc (chi nhánh, Ban cai quản lý dự án…) thì phải thực hiện nay đăng ký thuế và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ
đối với phát động và sinh hoạt giải trí marketing thương mại BDS với cơ thuế quan lại địa phương điểm nảy phát động và sinh hoạt giải trí kinh dinh BDS.
tỉ dụ:
Công ty marketing thương mại BDS A có trụ sở tại HN Thủ Đô, Công ty là chủ đầu tư dự án phát triển ngôi nhà tại đô thị Đà Nẵng, Công ty thành lập chi nhánh tại Đà Nẵng để cai quản lý dự án thì chi nhánh Công ty A phải thực hiện nay đăng ký thuế, khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ đối với phát động và sinh hoạt giải trí kinh dinh BDS này tại Đà Nẵng.
Theo Công văn 26994/CT-TTHT ngày 26/4/2019 của Cục thuế TP HN Thủ Đô:
“cứ các quy định trên, ngôi trường hợp Công ty TNHH Tiger Logistics & Trading (sau đây gọi là Công ty) có thành lập chi nhánh trong TP Sài Gòn, chi nhánh
ko trực tiếp buôn cung cấp sản phẩm
,
ko nảy doanh thu
và
hạch toán phụ thuộc
, thực hành
kê khai tập trung tại trụ sở chính
ở HN Thủ Đô thì Cục Thuế TP HN Thủ Đô chỉ dẫn nguyên lý như sau:
1. Tiêu thức “tên, địa chỉ, MST của người sử dụng”
trên hóa đơn
được viết theo đúng theo thông tin
của bên mua mặt hàng trong hợp đồng mua buôn cung cấp
product hoặc trong thỏa thuận giao dịch mua buôn cung cấp sản phẩm hóa (ngôi trường hợp mua mặt hàng ko hề giao kèo). yêu cầu Công ty căn cứ vào chỉ dẫn trên để xác định hóa đơn đã lập có phù hợp Hay là ko.
2. Trường hợp Chi nhánh là đơn vị
hạch toán phụ thuộc
,
ko trực tiếp buôn cung cấp sản phẩm
,
ko nảy sinh doanh thu
, thực hiện nay
kê khai tụ họp tại trụ sở chính
HN Thủ Đô thì các uổng cai quản lý phục vụ trực tiếp cho các phát động và sinh hoạt giải trí vui chơi của Chi nhánh có hóa đơn GTGT đầu vào
mang tên, địa chỉ, mã số thuế của Chi nhánh
thì
được kê khai khấu trừ thuế GTGT ở trụ sở chính
nếu đáp ứng điều khiếu nại khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo quy định.”
Theo Công văn 81383/CT-TTHT ngày 20/12/2017 của Cục thuế TP Hà Nội
“căn cứ các quy định trên, ngôi trường hợp Công ty/Chi nhánh Công ty
mở các kho mặt hàng tại địa bàn khác với địa bàn Công ty/chi nhánh
:
– Trường hợp
kho mặt hàng chỉ làm trách nhiệm chứa mặt hàng
, địa điểm trung chuyển để chuyển vận product từ Công ty/Chi nhánh đến cho quan lại quý khách khứa hàng
mặt hàng ko buôn cung cấp sản phẩm, ko nảy sinh doanh thu
thì Công ty/Chi nhánh thực hành
khai thuế GTGT tụ họp tại trụ sở chính/chi nhánh.
– Công ty/Chi nhánh
là kẻ buôn cung cấp sản phẩm phải lập hóa đơn
Khi buôn cung cấp sản phẩm hóa. Việc lập hóa đơn điều chuyển đối với các cơ sở phụ thuộc thực hiện nay theo chỉ dẫn khoản 2.6 Phụ lục 4 phát hành tất nhiên Thông tư số 39/2014/TT-BTC.
– Đối với ngôi trường hợp doanh nghiệp đăng ký kho mặt hàng ko phải là địa điểm marketing thương mại, Đề nghị độc giả liên can với Sở Kế hoạch và Đầu tư TP HN Thủ Đô để được chỉ dẫn giải quyết.
”
————————————————————————————–
+) Đối với những DN sinh sản:
Trường hợp người nộp thuế kê khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có cơ sở sinh sản trực thuộc
(cả về cơ sở gia công, lắp ráp)
ko trực tiếp buôn cung cấp sản phẩm, ko phát sinh doanh thu
đóng trên địa bàn cấp tỉnh, tỉnh thành trực thuộc Trung ương
khác với tỉnh
, thành phố điểm đóng trụ sở chính thì:
–
Nếu cơ sở sinh sản có hạch toán kế toán tài chính
thì phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ
tại địa phương đó.
->
Khi điều chuyển buôn cung cấp thành phẩm hoặc thành phẩm, bao gồm xuất cho trụ sở chính
phải lập hóa đơn GTGT làm cứ để kê khai, nộp thuế tại đó
.
Xem thêm:
Theo Công văn số 07/CT-TTHT ngày 4/1/2016 của Cục Thuế TP. Sài Gòn quy định cụ thể như sau:
“Trường hợp Công ty theo trình bày có thuê đất tại Cụm công nghiệp thị trấn Uyên Hưng, thị trấn Tân Uyên, tỉnh Bình Dương để xây dựng ngôi nhà máy sản xuất chế biến nông phẩm và đăng ký thành lập Chi nhánh Bình Dương, được Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bình Dương cấp Giấy chứng thực phát động và sinh hoạt giải trí Chi nhánh.
– Chi nhánh (trực thuộc) đã đi vào phát động và sinh hoạt giải trí tuy
ko trực tiếp buôn cung cấp sản phẩm
,
ko nảy doanh thu
tuy nhiên có hạch toán kế toán tài chính
, Chi nhánh đã đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại Bình Dương thì Khi điều chuyển buôn cung cấp thành phẩm hoặc thành phẩm, bao gồm xuất cho trụ sở chính Chi nhánh
phải sử dụng hóa đơn GTGT làm cứ kê khai, nộp thuế
tại địa phương điểm sản xuất (tỉnh Bình Dương)
.”
–
Nếu cơ sở sản xuất ko thực hiện nay hạch toán kế toán tài chính
thì
kê khai thuế tại trụ sở chính
và
nộp thuế cho các địa phương điểm có cơ sở sản xuất:
Số thuế GTGT phải nộp cho địa phương cơ sở sinh sản được xác định theo tỷ lệ:
– 2%
(đối với product chịu thuế suất thuế GTGT 10%)
– 1%
(đối với product chịu thuế suất thuế GTGT 5%) trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sinh sản ra.
Việc xác định doanh thu của sản phẩm sinh sản ra được xác định trên cơ sở giá thành sản phẩm hoặc doanh thu của sản phẩm cùng loại tại địa phương điểm có cơ sở sản xuất.
–
Nếu TỔNG
số thuế GTGT phải nộp cho địa phương (điểm cơ sở sản xuất) xác định theo nguyên tắc trên mà
lớn rộng
số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính thì DN tự phân bổ số thuế phải nộp cho các địa phương như sau:
Số thuế GTGT phải nộp cho địa phương
=
Số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính
X
Tỷ lệ (%) giữa doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm do cơ sở sinh sản ra hoặc sản phẩm cùng loại tại địa phương trên tổng doan
h th
u theo giá chưa có thuế GTGT của sản phẩm sinh sản ra của toàn doanh nghiệp.
Chú ý:
Nếu DN
ko nảy số thuế phải nộp tại trụ sở chính
thì
ko phải
nộp
thuế cho các địa phương điểm có cơ sở sản xuất.
– DN phải lập và gửi “
Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương điểm đóng trụ sở chính và cho các địa phương điểm có cơ sở sinh sản trực thuộc ko thực hiện nay hạch toán kế toán tài chính
” theo
mẫu số 01-6/GTGT
tất nhiên Thông tư 156 cùng với hồ nước sơ khai thuế tới cơ thuế quan lại cai quản lý trực tiếp, song song gửi một các độc giả dạng Bảng phân bổ mẫu số 01-6/GTGT tới các
cơ thuế quan lại cơ sở sinh sản trực thuộc.
->
Mẫu phụ lục 01-6/GTGT các các độc giả cũng có thể làm trên phần mềm HTKK rồi nộp qua mạng nhé.
căn cứ số thuế GTGT được phân bổ giữa trụ sở chính và các địa phương cơ sở sản xuất trên Bảng phân bổ theo mẫu số 01-6/GTGT nêu trên, DN lập chứng từ nộp thuế GTGT tại trụ sở chính và từng địa phương cơ sở sinh sản. Trên chứng từ nộp thuế phải ghi rõ nộp vào tài khoản thu ngân sách đất nước tại Kho bạc đất nước đồng cấp với cơ quan lại thuế điểm trụ sở chính và địa phương cơ sở sinh sản.
tỉ dụ 1:
Công ty A trụ sở tại HN Thủ Đô có 2 đơn vị sinh sản trực thuộc ko thực hành hạch toán kế toán tài chính đóng tại Hải Phòng và Hưng Yên. Sản phẩm sinh sản ra thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10% và do trụ sở chính xuất buôn cung cấp.
–
Trong kỳ khai thuế tháng 8/2017: doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại ngôi nhà máy sản xuất ở Hải Phòng là 500 triệu; doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sinh sản ra tại ngôi nhà máy sản xuất ở Hưng Yên là 600 triệu. Số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính của công ty A (theo tờ khai 01/GTGT) trong kỳ là: 25 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hải Phòng là:
500 triệu x 2% = 10 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hưng Yên là:
600 triệu x 2% = 12 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho HN Thủ Đô là:
25 triệu – 10 triệu – 12 triệu = 3 triệu đồng.
thí dụ 2:
Công ty A trụ sở tại HN Thủ Đô có 3 ngôi nhà máy sản xuất sản xuất trực thuộc ko thực hiện nay hạch toán kế toán tài chính đóng tại HN Thủ Đô, Hải Phòng và Hưng Yên. Sản phẩm sản xuất ra do trụ sở chính xuất buôn cung cấp.
Trong kỳ khai thuế tháng 9/2017: doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại ngôi nhà máy sản xuất ở Hải Phòng là 500 triệu; doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sinh sản ra tại ngôi nhà máy sản xuất ở Hưng Yên là 600 triệu; doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sinh sản ra tại ngôi nhà máy sản xuất ở HN Thủ Đô là 200 triệu.
–
Số thuế GTGT phải nộp tại trụ sở chính của Công ty A (theo tờ khai 01/GTGT) trong kỳ là: 20 triệu đồng.
–
Theo nguyên lý tạm nộp tại các địa phương theo tỷ lệ 2% doanh thu đối với product chịu thuế 10%, Công ty A xác định số thuế GTGT phải nộp cho Hải Phòng và Hưng Yên là: 500 triệu x 2% + 600 triệu x 2% = 22 triệu. Như vậy Khi xác định theo nguyên lý này thì số thuế phải nộp cho các địa phương sẽ lớn rộng số thuế GTGT phải nộp của Công ty A tại trụ sở chính. bởi vậy, Công ty A tự phân bổ số thuế GTGT phải nộp cho các địa phương như sau:
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hải Phòng là:
20 triệu x 500 triệu / (500 triệu + 600 triệu +200 triệu) = 7.69 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho Hưng Yên là:
20 triệu x 600 triệu / (500 triệu + 600 triệu + 200 triệu) = 9.23 triệu đồng.
Số thuế GTGT mà Công ty A phải nộp cho HN Thủ Đô là:
20 triệu – 7.69 triệu – 9.23 triệu = 3.08 triệu đồng.
tỉ dụ 3:
Công ty A trụ sở tại HN Thủ Đô có 2 đơn vị sản xuất trực thuộc ko thực hành hạch toán kế toán tài chính đóng tại Hải Phòng và Hưng Yên. Sản phẩm sinh sản ra do trụ sở chính xuất buôn cung cấp.
Trong kỳ khai thuế tháng 10/2017: doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sản xuất ra tại ngôi nhà máy sản xuất ở Hải Phòng là 400 triệu; doanh thu theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng của sản phẩm sinh sản ra tại ngôi nhà máy sản xuất ở Hưng Yên là 500 triệu. Tháng 10/2017, Công ty A ko nảy sinh số thuế phải nộp tại trụ sở chính. Công ty A cũng ko phải nộp thuế giá trị gia tăng cho Hải Phòng và Hưng Yên
.
Cách kê khai thuế GTGT cho trung tâm BH:
cứ các chỉ dẫn nêu trên, ngôi trường hợp Công ty Cổ phần Daikin Air Conditioning Viet Nam (Công ty) thành lập các
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại các tỉnh, thành thị trực thuộc trung ương trên toàn quốc
thì:
– Đối với các Chi nhánh thành lập với
chức năng chính là trạm BH, thực hành dịch vụ BH, sửa sang thay thế linh khiếu nại máy điều hòa
(doanh thu phát sinh ko đáng kể). Các Chi nhánh
ko hề bộ phận kế toán tài chính
, việc thỏa thuận giao kèo và xuất hóa đơn GTGT được thực hành tại Công ty thì Công ty thực hiện nay
kê khai thuế GTGT tại trụ sở chính
và phân bổ số thuế phải nộp cho các địa phương điểm đặt chi nhánh theo tỷ lệ 2% đối với product chịu thuế suất thuế GTGT 10% hoặc 1% đối với product chịu thuế suất thuế GTGT 5% trên doanh thu theo giá chưa có thuế GTGT.
– Đối với các Chi nhánh thành lập với chức năng chính là thực hành việc marketing thương mại buôn cung cấp các loại thiết bị và sản phẩm mặt hàng cơ điện lạnh thì thực hành khai thuế theo chỉ dẫn tại điểm a khoản 6 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC.
(
Theo Công văn 257/TCT-KK ngày 16/01/2018 của Tổng cục thuế:)
——————————————————————————————–
4. Cách kê khai thuế TNCN cho chi nhánh:
– Việc kê khai thuế TNCN các các độc giả cũng kê khai như thuế GTGT bên trên nhé, tuy nhiên Chú ý 1 số vấn đề sau:
a. Trường hợp cá nhân ký hợp đồng cần lao trực tiếp với Chi nhánh, đăng ký giảm trừ gia đạo tại Chi nhánh, và có thỏa thuận nhờ Công ty trả hộ lương phía thì Chi nhánh có trách nhiệm kê khai thuế TNCN cho cá nhân chủ nghĩa đó.
b. Trường hợp Công ty ký hợp đồng lao động với người cần lao và cử người cần lao đến Chi nhánh làm việc, các cá nhân chủ nghĩa đăng ký giảm trừ tại Công ty, Công ty thực hiện nay chi trả lương thì kê khai thuế TNCN tại Công ty.
(Theo Công văn 18200/CT-TTHT ngày 13/4/2017 của Cục thuế TP HN Thủ Đô)
—————————————————————————————————-
5. Cách kế khai thuế TNDN cho chi nhánh:
Theo điều 12 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định:
a. Chi nhánh hạch toán độc lập:
– Kê khai và nộp tiền thuế TNDN
tại chi nhánh đó.
– Cuối năm, Chi nhánh làm BCTC để nộp cho cơ quan lại thuế cai quản lý chi nhánh. song song Công ty mẹ (trụ sở chính) phải làm BCTC thống nhất để nộp cho cơ thuế quan lại.
b. Chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
– Kê khai và nộp tiền thuế TNDN cô đọng tại
trụ sở chính
(Chi nhánh ko phải kê khai thuế TNDN chỉ kê khai thuế Môn bài bác, GTGT, TNCN tại cơ quan lại thuế chi nhánh đó)
– Cuối năm Chi nhánh ko phải làm BCTC mà lập vắng hiệu quả phát động và sinh hoạt giải trí kinh dinh để gửi về Công tỵ mẹ (trụ sở chính) để Cty mẹ làm BCTC.
c. Đối với DN sinh sản
:
– Những cơ sở sinh sản (cả về cơ sở gia công, lắp ráp) hạch toán phụ thuộc
khác tỉnh
với trụ sở chính: Thì nộp hồ nước sơ khai thuế TNDN tập hợp tại
trụ sở chính.
– Cuối năm Chi nhánh ko phải làm BCTC mà lập Báo cáo hiệu quả phát động và sinh hoạt giải trí kinh dinh để gửi về Công tỵ mẹ (trụ sở chính) để Cty mẹ làm BCTC.
—————————————————————————————————-
chỉ dẫn kê khai thuế chi nhánh phụ thuộc:
Trường hợp Công ty TNHH TMDV tin học tập An Phát có trụ sở chính tại TP HN Thủ Đô và
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc
tại TP Sài Gòn thì thực hiện nay khai thuế như sau:
+ Về thuế GTGT
: Chi nhánh thực hành kê khai, nộp thuế GTGT tại cơ thuế quan lại trực tiếp cai quản lý
chi nhánh
theo quy định.
+ Về thuế TNDN:
Chi nhánh Công ty ko phải nộp giấy tờ khai thuế TNDN. Công ty có trách nhiệm và trách nhiệm
khai tụ hợp tại trụ sở chính
cả phần phát sinh tại Chi nhánh.
+ Về thuế TNCN:
Trường hợp Chi nhánh có phát sinh chi trả thu nhập từ lương lậu, tiền công cho các cá nhân chủ nghĩa làm việc tại Chi nhánh hoặc các cá nhân chủ nghĩa khác thì
Chi nhánh có trách nhiệm và trách nhiệm
khấu trừ, kê khai thuế TNCN
theo quy định tại tiết a.3, tiết c khoản 1 Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính.
+ Về thuế môn bài bác:
Chi nhánh thực hiện nay nộp Hồ sơ khai lệ phí môn bài bác cho cơ quan lại thuế trực tiếp cai quản lý
Chi nhánh
theo quy định tại Khoản 1, Điều 5, Thông tư số 302/2016/TT-BTC.
(Theo Công văn 23473/CT-TTHT ngày 22/04/2019 của Cục thuế TP HN Thủ Đô)
——————————————————————————————–
Số lỗ của Chi nhánh giải tán được chuyển vào Công ty
Công văn 70486/CT-TTHT ngày 22/10/2018 của Cục thuế TP HN Thủ Đô
“cứ quy định trên, ngôi trường hợp Chi nhánh là đơn vị hạch toán độc lập, kê khai thuế TNDN riêng, nếu Khi giải tán Chi nhánh, Công ty
thừa kế tất trách nhiệm và quyền lợi của Chi nhánh
, cơ thuế quan lại đã rà quyết toán thuế tại Chi nhánh xác định số lỗ chi tiết của từng năm thì số lỗ đó được theo dõi chi tiết theo năm nảy sinh và
chuyển lỗ vào Công ty
Khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, thời kì chuyển lỗ thực hành theo quy định.”
Xem thêm
:
————————————————————————————————
Tác_Giả_2 xin chúc các các độc giả thành công.
Các các độc giả có nhu muốn muốn tìm hiểu chuyên sâu rộng về thuế TNCN, TNDN… Kỹ năng quyết toán thuế
thì có thể có tham dự: Lớp
thực tại chuyên sâu.
_________________________________
_________________
Scr Cách kê khai thuế cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc và độc lập 2021-08-19 19:33:00
#Cách #kê #khai #thuế #cho #chi #nhánh #hạch #toán #phụ #thuộc #và #độc #lập