Cách kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý 2022
Theo Điều 12 Thông tư Số 156/2013/TT-BTC của Bộ tài chính: Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN tạm tính theo quý và khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp cụ thể như sau:
Trước Khi kê khai thuế TNDN bạn phải xác định được số thuế TNDN phải nộp, nếu bạn chưa biết cách tính có thể xem tại đây:
1. Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý:
– Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý
mẫu số 01A/TNDN
– Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý
mẫu số 01B/TNDN
(Dành cho NNT khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu)
Chi tiết các bạn xem thêm tại đây:
Chú ý:
Những DN mới thành lập hoặc năm trước bị lỗ thì kê khai theo mẫu 01A/TNDN
– Chỉ được chọn 1 trong 2 mẫu mã kê khai và ổn định cho cả năm.
– Những DN
ko kê khai được uổng
phát sinh thì kê khai theo mẫu số
01B/TNDN
Lưu ý:
Kể từ ngày
15/11/2014
theo điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ tài chính:
– Hàng quý DN
kh
ô
ng
phải lập tờ khai
thuế TNDN tạm tính quý. Căn cứ hiệu quả sản xuất, kinh dinh, DN thực hiện nay
tạm nộp số tiền thuế TNDN
của quý. Chậm nhất vào ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh bổn phận thuế.
– Nếu
tổng số 4 lần tạm nộp
rở lên so với số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán thì DN
phải nộp lãi chậm nộp
đối với
phần chênh lệch
từ 20% trở lên giữa số tạm nộp với số quyết toán
tính từ ngày tiếp sau ngày rút cuộc của hạn vận nộp thuế quý IV
của DN đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
– Đối với số tiền thuế TNDN tạm nộp theo quý
– Sau Khi DN đã khai quyết toán thuế năm, Cơ quan lại thuế kiểm tra mà phát hiện tang số tiền thuế phải nộp so với số thuế mà DN đã kê khai quyết toán thì DN bị tính tiền chậm nộp đối với toàn bộ số thuế phải nộp tăng thêm đó tính từ ngày tiếp sau ngày rốt cục của hạn vận nộp giấy tờ quyết toán thuế năm đến ngày thực nộp tiền thuế.
thí dụ 1:
Đối với kỳ tính thuế năm 2014, Doanh nghiệp A đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng, Khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 90 triệu đồng, tăng 10 triệu đồng; như thế chênh lệch giữa số thuế phải nộp theo quyết toán với số thuế đã tạm nộp trong năm bên dưới 20% thì doanh nghiệp chỉ phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 10 triệu đồng đó vào ngân sách đất nước theo hạn quy định. Trường hợp doanh nghiệp chậm nộp số thuế chênh lệch này thì bị tính tiền chậm nộp theo quy định.
thí dụ 2:
Doanh nghiệp B có năm tài chính trùng với năm dương lịch. Kỳ tính thuế năm 2015, doanh nghiệp đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng, Khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 110 triệu đồng, tăng 30 triệu đồng.
20% của số phải nộp theo quyết toán là: 110 x 20% = 22 triệu đồng.
Phần chênh lệch từ 20% trở lên có giá trị là: 30 triệu – 22 triệu = 8 triệu đồng.
– Khi đó, doanh nghiệp phải nộp số thuế còn phải nộp sau quyết toán là 30 triệu đồng. song song, doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp đối với số thuế chênh lệch từ 20% trở lên (là 8 triệu đồng) tính từ ngày tiếp sau ngày rốt cục của hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp (từ ngày 31 tháng 1 năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số thuế phải nộp theo quyết toán. Số thuế chênh lệch còn lại (là 30 – 8 = 22 triệu đồng) mà doanh nghiệp chậm nộp thì doanh nghiệp bị tính tiền chậm nộp từ ngày tiếp sau ngày rút cuộc của hạn vận nộp giấy tờ quyết toán (từ ngày 1 tháng 4 năm 2016) đến ngày thực nộp số thuế này.
Trường hợp trong năm 2017, cơ quan lại thuế thực hành thanh tra thuế tại doanh nghiệp B và phát hiện nay số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp của kỳ tính thuế năm 2015 là 160 triệu đồng (tăng 50 triệu đồng so với số thuế phải nộp doanh nghiệp đã khai trong giấy tờ quyết toán), đối với số thuế tăng thêm qua thanh tra, doanh nghiệp bị xử phạt vi phi pháp luật về thuế theo quy định, trong đó tiền thuế tăng thêm 50 triệu đồng này sẽ tính tiền chậm nộp theo quy định (Tính từ lúc ngày 1 tháng 4 năm 2016 đến ngày thực nộp số thuế này), ko tách riêng phần chênh lệch vượt từ 20% trở lên đối với số thuế tăng thêm này.
thí dụ 3:
Đối với kỳ tính thuế năm 2016, Doanh nghiệp C đã tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là 80 triệu đồng, Khi quyết toán năm, số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán là 70 triệu đồng thì số thuế nộp thừa là 10 triệu đồng sẽ được coi như số thuế tạm nộp của năm Kế tiếp hoặc được trả thuế theo quy định.”
2. Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp:
– Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo
mẫu số 03/TNDN
– mỏng tài chính năm
Kèm theo phụ lục (nếu có):
– Phụ lục hiệu quả phát động và sinh hoạt giải trí sinh sản kinh dinh
mẫu số 03-1A/TNDN
,
mẫu số 03-1B/TNDN
,
mẫu số 03-1C/TNDN.
– Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số
03-2A/TNDN.
– Các Phụ lục khác (nếu có).
3. vận hạn nộp giấy tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp:
– hạn vận nộp
tờ khai và tiền thuế
TNDN tạm tính theo quý:
Chậm nhất là
ngày thứ 30
của quý sau.(Cụ thể: 30/04, 30/7, 30/10, 30/01)
– hạn vận nộp giấy tờ quyết toán thuế TNDN năm:
Chậm nhất là
ngày thứ 90
Tính từ lúc ngày chấm dứt năm dương lịch hoặc năm tài chính. (Nếu là năm dương lịch là ngày 31/03 mỗi năm).
Lưu ý:
Hàng quý ngoài những việc nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý các bạn phải nộp các giấy tờ khác ví như: Tờ khai thuế GTGT theo quý (nếu có), tờ khai thuế TNCN (nếu có), bẩm tình hình dùng hóa đơn quý.
Chi tiết các bạn xem tại đây:
4. thời hạn nộp tiền thuế TNDN:
– Hạn nộp giấy tờ khai thuế TNDN cũng là hạn nộp tiền thuế TNDN (nếu có nảy sinh).
Chúc các bạn thành công, Xem thêm Khóa
thực tiễn
Nguồn Cách kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý 2021-09-03 19:22:00
#Cách #kê #khai #thuế #thu #nhập #doanh #nghiệp #tạm #tính #quý