Cách xử lý tiêu trộn không được trừ khi tính thuế TNDN
Các khoản chi phí không hợp lý thì hạch toán, xử lý ra làm sao?
xin Hướng dẫn khả năng xử lý, hạch toán những khoản phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm.
– Việc đầu tiên
nhiều nhiều độc giả cần quan lại hoài đó là cần xác đinh được đâu là nhiều khoản tiêu trộn
được trừ
và
không được trừ
khi tính thuế TNDN.
Chi tiết xác lập nhiều nhiều độc giả coi nơi đây:
– Việc loại nhì
nhiều nhiều độc giả cần quan lại hoài là nhiều nhiều độc giả cần ghi nhận:
chi phí KẾ TOÁN
và
chi phí TÍNH THUẾ
là
2 khoản uổng khác nhau
.
+ chi phí kế toán là sử dụng theo luật kế toán để hạch toán vào sổ sách kế toán
+ uổng tính thuế là sử dụng theo luật thuế để tính thuế TNDN.
—————————————————————————-
Các nhiều độc giả cũng trọn vẹn tuy rằng thế cho dù hiểu nôm mãng cầu
:
– Khi sinh ra nhiều khoản tiêu trộn thì nhiều nhiều độc giả cần
HẠCH TOÁN phản chiếu VÀO SỔ SÁCH
theo Luật kế toán, quy định kế toán
(Mặc dù uổng đó cảm nhận ra trừ Hay là không thì vẫn cần hạch toán như thông thường xuyên ngày)
->
Đó là nhiều khoản hoài kế toán.
– Còn
khi tính thuế TNDN
thì nhiều nhiều độc giả cần xác lập coi nhiều khoản phí tổn đó mang đủ điều kiện để đưa vào hoài hợp lý khi tính thuế TNDN Hay là không
(Phải sử dụng theo Luật thuế).
– Ngoài thực tiễn
mang biết bao nhiều nhiều độc giả kế toán khi biết nhiều khoản hoài đó không được tính vào uổng được trừ khi tính thuế TNDN, thì nhiều nhiều độc giả đã xử lý bởi vì thế cách thức: “KHÔNG HẠCH TOÁN SỐ SÁCH” của Doanh nghiệp => Dẫn đến việc không khớp được nhiều sổ, không khớp cùng với nợ công … -> Như vậy là ít trung tâm tài chính yếu ớt BỊ SAI
(Báo cáo không đề đạt đúng tình hình khởi động và sinh hoạt giải trí phát triển kinh dinh của Doanh nghiệp).
– Trong Post bài chưng vứt luận này Tác_Giả_2 nối tiếp đưa đến ra một số nhiều khoản chi không được trừ khi quyết toán thuế TNDN tuy rằng thế nhiều nhiều độc giả hoặc gặp gỡ cần, và Hướng dẫn còn nữa nhiều nhiều độc giả hạch toán ra làm sao? Quyết toán thuế ra làm sao vào cảnh huống đó.
———————————————————————
1. Các khoản chi không đáp ứng đủ nhiều điều kiện sau:
– Khoản chi thực tiễn sinh ra liên tưởng đến khởi động và sinh hoạt giải trí sinh nở, kinh dinh của công ty.
– Khoản chi mang đủ hoá đơn, bệnh kể từ hợp pháp theo quy định của luật pháp.
– Khoản chi nếu như mang hoá đơn chọn mua mua món đồ hoá, công ty từng lần mang nấc lợi ích kể từ 20 triệu đồng trở lên trên
(nấc chi phí trị thành bán đã bao héc tàm toàn bộ thuế GTGT)
khi tính sổ cần mang bệnh kể từ tính sổ không người dùng chi phí mặt.
Ví dụ
:
Đi chọn mua mua product mang nấc lợi ích: 10.000.000 -> Nhưng chọn mua mua của khá nhiều khu chợ, hộ member công ty lớn nghĩa kinh doanh, người dân…. (không mang hóa đơn GTGT, cũng ko mang hóa đơn buôn đáp ứng dụng cụ, và cũng không lập Bảng kê 01/TNDN ….) -> tức là không đủ điều kiện để đưa vào uổng được trừ khi tính thuế TNDN.
– Hoặc đi chọn mua mua món đồ của Công ty A (mang hóa đơn GTGT), mang nấc lợi ích 25.000.000 tuy rằng thế lại giao dịch bởi vì thế chi phí mặt -> tức là cũng không đủ điều kiện để đưa vào hoài được trừ khi tính thuế TNDN.
– Theo chính sách kế toán
: Hạch toán vào sổ sách theo số thực tiễn đã chi:
Nợ TK 642, 641…: 10.000.000 (hoặc 25.000.000)
Có TK 111: 10.000.000 (hoặc 25.000.000)
Và kết đưa lên trương mục 911 để xác lập kết trái kinh doanh
Nợ TK 911: 10.000.000 (hoặc 25.000.000)
Có TK 642, 641 …: 10.000.000 (hoặc 25.000.000)
– Theo Luật thuế:
Không được tính vào phí được trừ khi tính thuế TNDN
(
vì thế không mang hóa đơn GTGT, không mang bảng kê 01/TNDN và không mang bệnh kể từ giao dịch không dung chi phí mặt
)
=> Đây là SỰ khác biệt GIỮA LUẬT KẾ TOÁN VÀ LUẬT THUẾ => Xử lý: Các nhiều độc giả vẫn cần hạch toán vào sổ sách như bên trên -> Nhưng hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm khi lập Tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN, thì nhiều nhiều độc giả nhập số chi phí đó vào
Chỉ tiêu B4
(Hướng dẫn còn nữa cuối Post bài chưng vứt luận).
Lưu ý:
Khoản chi bên trên
(chọn mua mua món đồ của những người dân dân…)
trọn vẹn tuy rằng thế cho dù được đưa vào tiêu trộn hợp lý khi tính thuế TNDN nếu như nhiều nhiều độc giả lập bảng kê 01/TNDN, hoặc hóa đơn buôn đáp ứng dụng cụ thẳng
(nếu như lọc mua mua món đồ của hộ member kinh dinh)
click more:
—————————————————————————
2. Phần trích khấu ngốn ứng cùng với nguyên nấc chi phí trị thành bán vượt lên bên trên 1,6 tỷ VNĐ/xe cộ
đối cùng với ô tô chở người kể từ 9 ghế ngồi trở xuống
(trừ: ô tô người dùng đến kinh dinh đưa vận khách hàng, kinh doanh du lãm, khách sạn; ô tô bản chất để làm làm mẫu và lái test đến kinh dinh ô tô)
; phần trích khấu ngốn đối cùng với gia sản nhất thiết là máy chứa cánh gia dụng, du thuyền không dùng kinh doanh vận Giao product, khách hàng, kinh doanh du lãm, khách sạn.
VD
: Công ty nhiều độc giả khởi động và sinh hoạt giải trí vào lĩnh vực công ty kế toán
(
Không
kinh dinh đưa vận khách hàng, kinh dinh du lãm, khách sạn; ô tô bản chất để làm làm mẫu và lái test đến kinh doanh ô tô)
, mang chọn mua mua 1 ô tô 4 ghế ngồi trị nấc chi phí trị thành bán 2 tỷ, thuế GTGT 10%.
– Theo quy định trên thông tư 45/2013/TT-BTC, gia sản này trích khấu ngốn kể từ 6-10 năm.
– Giám đốc Công ty quy định trích khấu ngốn Tài sản này vào 8 năm.
=> Các nhiều độc giả xử lý ra làm sao vào cảnh huống này?
– Theo chính sách kế toán
: Hạch toán và ghi nhận theo thực tiễn:
Nợ TK 211: 2.000.000.000 + 40.000.000 = 2.040.000.000 (
số thuế GTGT đầu vào ứng cùng với phần trị nấc chi phí trị thành bán vượt lên bên trên 1,6 tỷ VNĐ không được khấu trừ là 40.000.000 cùng vào nguyên nấc chi phí trị thành bán của TSCĐ
)
Nợ TK 133:
160.000.000
(
Chỉ được khấu trừ thuế GTGT phần ứng cùng với cùng 1,6 tỷ, tức thị 160 tr, còn 40 tr chi phí thuế GTGT thì đến vào Nguyên nấc chi phí trị thành bán của TSCĐ
)
Có TK 331: 2.200.000.000
Hàng năm, trích khấu ngốn TSCĐ Theo phong cách thức đường thẳng
Mức khấu ngốn năm = 2.040.000.000 / 8 = 255.000.000
Hạch toán phí tổn khấu ngốn hàng năm
Nợ TK 642: 255.000.000
Có TK 214: 255.000.000
Và kết đưa lên thông tin trương mục 911 để xác lập kết trái kinh doanh
Nợ TK 911: 255.000.000
Có TK 642: 255.000.000
– Theo Luật thuế:
Chỉ được tính vào hoài hợp lý khi tính thuế TNDN khoản hoài Phần trích khấu ngốn ứng cùng với
nguyên nấc chi phí trị thành bán 1,6 tỷ VNĐ/xe cộ
.
-> Như vậy nhiều nhiều độc giả cần tính lại khấu ngốn (
Chỉ tính để tính thuế TNDN thôi nhé
, còn hạch toán bên trên sổ sách rồi thì để nguyên vậy
)
Mức khấu ngốn năm = 1.600.000.000 / 8 = 200.000.000
=> Khấu ngốn năm theo chính sách kế toán là 255.000.000, theo luật thuế là 200.000.000 =>
Chênh lệch
55.000.000
=> Đây là SỰ khác biệt GIỮA KẾ TOÁN VÀ THUẾ =>
Xử lý: Các nhiều độc giả vẫn cần hạch toán vào sổ sách như bên trên -> Nhưng hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm khi lập Tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN, thì nhiều nhiều độc giả nhập số chi phí đó vào
Chỉ tiêu B4
(gợi ý còn nữa cuối Post bài chưng vứt luận).
click more
:
———————————————————————————
3. Phần chi quần áo bởi vì thế chi phí đến những người dân lao động vượt lên quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm
.
Ví dụ:
Trong năm chi quần áo đến những người dân công huân tổng cùng là 60.000.000đ (10 công huân) => quần áo vào năm chi đến 1 người là 6.000.000
=> Các nhiều độc giả xử lý ra làm sao vào cảnh huống này?
– Theo chính sách kế toán:
Khi chi chi phí quần áo đến tư vấn viên cấp dưới, kế toán hạch toán:
Nợ TK 642: 60.000.000
Có TK 112: 60.000.000
Và kết đưa lên thông tin trương mục 911 để xác lập kết trái kinh dinh
Nợ TK 911: 60.000.000
Có TK 642: 60.000.000
– Theo Luật thuế:
Chỉ được tính vào tiêu trộn được trừ khi tín thuế TNDN phần chi quần áo vào năm đến 1 người công huân là
5.000.000
=> Chênh lệch = 1.000.000 x 10 =
10.000.000
=> Đây là SỰ KHÁC BIỆT GIỮA KẾ TOÁN VÀ THUẾ =>
Xử lý: Các nhiều độc giả vẫn cần hạch toán vào sổ sách như bên trên -> Nhưng hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm khi lập Tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN, thì nhiều nhiều độc giả nhập số chi phí đó vào
Chỉ tiêu B4
(Hướng dẫn còn nữa cuối Post bài chưng vứt luận).
Lưu ý
: Kể kể từ thời điểm ngày 6/8/2015 Theo khoản 2.7 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC:
– Nếu chi bởi vì thế chi phí thì không được vượt lên quá 05 triệu đồng/người/năm.
– Nếu chi bởi vì thế bảo vật nối tiếp tổ chức triển khai tính quờ vào phí tổn. (Nếu mang hóa đơn, bệnh kể từ)
– Nếu chi quần áo cả bởi vì thế chi phí và bảo vật: Thì nấc chi cao nhất đối cùng với chi bởi vì thế chi phí không vượt lên quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm, bởi vì thế bảo vật cần mang hóa đơn, bệnh kể từ.
Xem thêm:
—————————————————————————
4. lương, chi phí công của công ty lớn công ty cá nhân, chủ công ty lớn trách nhiệm hữu héc tạn một thành viên (do một member công ty lớn nghĩa làm công ty lớn);
– Thù lao trả đến những tiết ra viên, member của hội đồng member, hội đồng cai quản trị tuy rằng thế những người dân này nối tiếp không thể còn thẳng nhập cuộc điều hành phát triển, kinh doanh.
tỉ dụ:
là Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn MTV, vào năm, mang chi lương đến Giám đốc công ty lớn là 150tr.
=> Các nhiều độc giả xử lý ra làm sao vào cảnh huống này?
– Theo chính sách kế toán:
Khi tính lương đến Giám đốc, kế toán hạch toán:
Nợ TK 642: 150.000.000
Có TK 334: 150.000.000
Và kết đưa lên trương mục 911 để xác lập kết trái kinh dinh
Nợ TK 911: 150.000.000
Có TK 642: 150.000.000
– Theo Luật thuế:
Không được tính vào chi phí được trừ
150.000.000
=> Đây là SỰ KHÁC BIỆT GIỮA KẾ TOÁN VÀ THUẾ =>
Xử lý: Các nhiều độc giả vẫn cần hạch toán vào sổ sách như bên trên -> Nhưng hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm khi lập Tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN, thì nhiều nhiều độc giả nhập số chi phí đó vào
Chỉ tiêu B4
(Hướng dẫn còn nữa cuối Post bài chưng vứt luận).
Xem thêm
:
———————————————————————
5. Các khoản chi phí phạt về vi phạm hành chính yếu ớt bao héc tàm toàn bộ
:
vi vi phạm liên lạc vận chuyên chở, vi phạm chính sách đăng ký kinh dinh, vi phạm chính sách kế toán đo đếm, vi vi phạm pháp về thuế đến toàn bộ chi phí lâu chạp nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và nhiều khoản phạt về vi phạm hành chính yếu ớt khác theo quy định của luật pháp.
tỉ dụ:
Công ty nhiều độc giả bị xử phạt vi phạm hành thiên về thuế là 80.000.000, và đã nộp chi phí vào ngân sách quốc gia bởi vì thế chi phí gửi ngôi nhà băng.
=> Các nhiều độc giả xử lý ra làm sao vào cảnh huống này?
– Theo chính sách kế toán:
Căn cứ vào quy định xử phạt vi phạm hành chính yếu ớt, và giấy nộp chi phí, hạch toán:
Nợ TK 811: 80.000.000
Có TK 3339: 80.000.000
Nợ TK 3339: 80.000.000
Có TK 112: 80.000.000
Và kết đưa lên thông tin trương mục 911 để xác lập kết trái kinh doanh
Nợ TK 911: 80.000.000
Có TK 811: 80.000.000
=> Theo Luật thuế:
Khoản chi này nối tiếp không thể còn được tính vào uổng được trừ
=> Đây là SỰ khác biệt GIỮA KẾ TOÁN VÀ THUẾ =>
Xử lý: Các nhiều độc giả vẫn cần hạch toán vào sổ sách như bên trên -> Nhưng hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm khi lập Tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN, thì nhiều nhiều độc giả nhập số chi phí đó vào
Chỉ tiêu B4
(gợi ý còn nữa cuối Post bài chưng vứt luận).
click more
:
—————————————————————————-
6. Phần tiêu trộn trả lãi chi phí vay mượn
bản chất sinh nở kinh dinh của đối tượng không cần là tổ chức triển khai tín dụng thanh toán hoặc tổ chức triển khai kinh tế vượt lên quá 150% nấc lãi suất cơ bạn dạng do ngôi nhà băng quốc gia VN công phụ vương vãi trên hoàn cảnh vay mượn.
Ví dụ:
Trong năm Cty vay mượn 2 tỷ của Ông Nguyễn văn A để đáp ứng đến khởi động và sinh hoạt giải trí phát triển kinh dinh, lãi suất là 15%/năm
(Biết rằng lãi suất căn bạn dạng do ngôi nhà băng quốc gia VN công phụ vương vãi là 9%/năm)
.
– Và công ty lớn đã góp đủ bản chất điều lệ theo bên trên giấy tờ phép KD.
=> chi phí lãi vay mượn năm đó là 2.000.000.000 x 15% = 300.000.000.
– Theo chính sách kế toán:
Khi trả lãi chi phí vay mượn, kế toán hạch toán:
Nợ TK 635: 300.000.000
Có TK 112: 300.000.000
Và kết đưa lên trương mục 911 để xác lập kết trái kinh doanh
Nợ TK 911: 300.000.000
Có TK 635: 300.000.000
– Theo Luật thuế
: Chỉ được tính vào tiêu trộn được trừ phần uổng lãi vay mượn
không vượt lên quá 150%
lãi suất cơ bạn dạng do ngôi nhà băng quốc gia VN công phụ vương vãi (tức 9% x 150 = 13.5%)
=> chi phí lãi vay mượn được tính vào chi phí được trừ là 2.000.000.000 x 13.5% = 270.000.000
=> phí lãi vay mượn theo chính sách kế toán là 300.000.000, theo công ty lớn trương thuế là 270.000.000.
=> Chênh lệch
30.000.000
=> Đây là SỰ khác biệt GIỮA KẾ TOÁN VÀ THUẾ=>
Xử lý: Các nhiều độc giả vẫn cần hạch toán vào sổ sách như bên trên -> Nhưng hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm khi lập Tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN, thì nhiều nhiều độc giả nhập số chi phí đó vào
Chỉ tiêu B4
(gợi ý còn nữa cuối Post bài chưng vứt luận).
Lưu ý thêm:
7. Chi trả lãi chi phí vay mượn ứng cùng với phần bản chất điều lệ (đối cùng với công ty cá nhân là bản chất đầu tư) đã đăng ký không đủ theo tiến trình góp bản chất ghi vào điều lệ của công ty kể cả cảnh huống công ty đã đi vào phát triển kinh doanh. Chi trả lãi chi phí vay mượn vào quy trình đầu tư đã được ghi nhận vào lợi ích của gia sản, lợi ích ý tưởng công trình bất Động sản Bất Động Sản khu công trình ngõ thiết kế đầu tư.
– Trường hợp Doanh Nghiệp đã
góp đủ bản chất điều lệ
, vào quy trình kinh doanh mang khoản chi trả lãi chi phí vay mượn để đầu tư vào Doanh Nghiệp khác thì khoản chi này
được tính vào phí được trừ
khi xác lập thu nhập Chịu thuế.
Chi trả lãi chi phí vay mượn ứng cùng với bản chất điều lệ không đủ theo tiến trình góp bản chất ghi vào điều lệ của công ty không được trừ khi xác lập thu nhập Chịu thuế được xác lập như sau:
– Trường hợp
số chi phí vay mượn nhỏ hơn hoặc tức thì lập tức số bản chất điều lệ không đủ
thì
cả thảy lãi chi phí vay mượn là khoản chi không được trừ.
– Trường hợp
số chi phí vay mượn lớn hơn số bản chất điều lệ không đủ theo tiến trình góp bản chất
:
+ Nếu công ty sinh ra nhiều khoản vay mượn thì khoản chi trả lãi chi phí vay mượn không được trừ bởi vì thế tỷ suất (%) thân bản chất điều lệ không đủ bên trên tổng số chi phí vay mượn nhân (x) tổng số lãi vay mượn.
+ Nếu công ty chỉ sinh ra một khoản vay mượn thì khoản chi trả lãi chi phí không được trừ tức thì lập tức số bản chất điều lệ không đủ nhân (x) lãi suất của khoản vay mượn nhân (x) thời hạn tồn trên góp bản chất điều lệ không đủ.
(Theo điểm 2.18 khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC)
Xem thêm:
———————————————————————————————
8. Chi nguyên liệu, nguyên liệu, nhiên liệu, nguồn khả năng, product phần vượt lên nấc tiêu ngốn hợp lý.
VD
: Doanh Nghiệp tự động thiết kế định nấc tiêu ngốn vật tư.
– Trong quy trình sinh nở, do không kiểm soát chất lượng, nên bị vượt lên định nấc là 1%, tương tự động lợi ích vật tư 20 tr.
-> Doanh Nghiệp vẫn hạch toán vào thông tin trương mục 621, hoàn cảnh vào thời điểm cuối kỳ kết đưa vào 154 để tính nấc chi phí trị thành bán cả dụng cụ.
=> Các nhiều độc giả xử lý ra làm sao vào cảnh huống này?
– Theo chính sách kế toán:
hoài nguyên nguyên liệu thẳng
vượt lên định nấc
, công ty không được tính nấc chi phí trị thành bán cả dụng cụ, công ty tuy rằng thế cần kết đưa tức thì lập tức vào thông tin trương mục 632: Giá bản chất món đồ buôn đáp ứng.
Ghi nhận lợi ích vật tư
vượt lên định nấc
:
Nợ TK 632: 20.000.000
Có TK 152: 20.000.000
Và kết đưa lên thông tin trương mục 911 để xác lập kết trái kinh doanh
Nợ TK 911: 20.000.000
Có TK 632: 20.000.000
– Theo luật thuế
:
Không được tính vào chi phí được trừ
lợi ích
20.000.000
vượt lên định nấc tiêu ngốn.
=> Đây là SỰ khác biệt GIỮA KẾ TOÁN VÀ THUẾ =>
Xử lý: Các nhiều độc giả vẫn cần hạch toán vào sổ sách như bên trên -> Nhưng hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm khi lập Tờ khai Quyết toán thuế 03/TNDN, thì nhiều nhiều độc giả nhập số chi phí đó vào
Chỉ tiêu B4
(gợi ý còn nữa cuối Post bài chưng vứt luận).
————————————————————————–
Cách xử lý nhiều khoản chi phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN:
– Là 1 kế toán nhiều nhiều độc giả cần tự động xác lập được nhiều khoản uổng được trừ và không được trừ khi tính thuế TNDN (Căn cứ theo Luật thuế).
-> Sau khi đã xác lập được thì nhiều nhiều độc giả cũng trọn vẹn tuy rằng thế cho dù tụ hội những khoản đó
vào 1 tệp tin Excel
để theo dõi
-> Và đến hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm
khi lập tờ khai quyết toán thuế 03/TNDN
thì nối tiếp nhập số chi phí hoài đó vào
Chỉ tiêu B4
bên trên tờ khai 03/TNDN.
Mình xin lấy thêm tỉ dụ để nhiều nhiều độc giả tưởng tượng:
VD:
Trong năm,mang lệch nấc chi phí trị thành bán là 500.000.000, phí tổn là 300.000.000
(vào khi đó uổng không được trừ khi quyết toán thuế TNDN là
50.000.000
)
+ Lợi nhuận trước thuế = 500.000.000 – 300.000.000 = 200.000.000
+ Thu nhập Chịu thuế = 200.000.000 + 50.000.000 = 250.000.000.
+ Số thuế TNDN cần nộp = 250.000.000 x 20% = 50.00.000
(Xác định bên trên thu nhập tính thuế)
– Lợi nhuận sau thuế = 200.000.000 – 50.000.000 = 150.000.000
=>
Trên tờ khai quyết toán thuế 03/TNDN hoàn cảnh ở hoàn cảnh cuối năm:
-> Các nhiều độc giả nhập vào Chỉ tiêu [B4]
– Các khoản chi không được trừ khi xác lập thu nhập Chịu thuế: =
50.000.000
—————————————————————————-
Tiếp nguyên tố phía bên trên đầu Post bài chưng vứt luận:
Tôi xin lấy tỉ dụ để nhiều nhiều độc giả làm rõ rệt hơn:
VD
: Trong năm,mang lệch nấc chi phí trị thành bán là 500.000.000, phí là 300.000.000
(vào khi đó phí không được trừ khi quyết toán thuế TNDN là 50.000.000).
-> Và nhiều nhiều độc giả biết 50.000.000 này là chi phí không được trừ nên
không hạch toán
luôn đến đỡ mệt mỏi. Như vậy bên trên sổ sách chỉ phản ánh hoài là: 250.000.000
+ Lợi nhuận trước thuế = 500.000.000 – 250.000.000 = 250.000.000
+ Thu nhập tính thuế = 500.000.000 – 250.000.000 = 250.000.000
+ Số thuế TNDN cần nộp = 250.000.000 x 20% = 50.00.000
+ Lợi nhuận sau thuế = 250.000.000 – 50.00.000 =
200.000.000
Như vậy
: Các nhiều độc giả đã bắt gặp
số thuế TNDN cần nộp là như nhau.
-> Nhưng lợi nhuận sau thuế đã gia tăng: Từ 150.000.000 -> 200.000.000
(Đây là bên trên sổ sách)
, tuy rằng thế thực tiễn lợi nhuận sau thuế chỉ mất: 150.000.000 =>
bẩm tài là một SAI.
——————————————————————————
KẾT LUẬN:
–
Khi nảy nhiều khoản phí Mặc dù là hợp lý Hay là không hợp thì nhiều nhiều độc giả vẫn cần hạch toán và ghi nhận theo như đúng thực tiễn
-> Cuối kỳ kết đưa để lên BCTC.
– Khi lập Tờ khai Quyết toán thuế TNDN thì nên loại nhiều khoản phí tổn không được trừ ra.
(Tính bên trên thu nhập Chịu thuế chứ không mong muốn thiết tính bên trên lợi nhuận trước thuế).
(Nguồn Clb kế toán thuế)
————————————————————————————
Tác_Giả_2 xing chúc nhiều nhiều độc giả thành tựu giỏi!
Các nhiều độc giả mang nhu yếu ớt mong muốn hiểu sâu hơn về nhiều luật thuế, kỹ năng quyết toán thuế trọn vẹn tuy rằng thế cho dù nhập cuộc: Lớp
thổi lên.
————————————————————————————————-
Bài viết lách Cách xử lý tiêu trộn không được trừ khi tính thuế TNDN 2021-08-17 15:19:00
#Cách #xử #lý #chi #phí #không #được #trừ #khi #tính #thuế #TNDN