Bài tập kế toán thuế tiêu thụ đặc biệt có lời giải 2022

Bài tập kế toán thuế hấp phụ đặc biệt mang lời giải

Công ty
xin phân bổ sẻ phụ vương vãìi tập. kế toán mướń tiêu thụ đặc biệt và hướng dẫn cách tính mướń TTĐB, cách héc tạch toán mướń TTDB và cách kê khai mướń TTĐB…
Bài tập. 1:
Trong tháng 3/2017 Công ty kế toán Thiên Ưng teó trộńt sinh các nghiệp. vụ như sau:
1. nhập vào 405 chai rượu 40 độ, nấc chi phí trị thành bán chọn mua mua trên cửa ngõ khẩu nhập 20$/chai, phí tổn vận chuyên chở và bảo hành quốc tế đến toàn bộ lô món đồ là 300$. Hàng không về đến kho Công ty tuy rằng thế đang ở Kho trên Cảng.
2. Xuất toàn cỗ số rượu nhập cuộc bên trên để sinh nở và thu đuoc 60.000 chai rượu 30 độ. Trong quy trình sinh nở sinh ra thêm biết bao uổng khác, tổng hoài để phát triển 1 chai rượu 30 độ là 56.000đ.
3. Công ty gởi buôn đáp ứng trên đại lý 16.000 chai rượu 30 độ.
4. Bán đến Doanh nghiệp. A nằm vào khu chiết xuất Nội Bài 40.000 chai rượu 30 độ cùng với nấc chi phí trị thành bán 70.000d/ chai.
5. Trục tiếp xuất khẩu ra nước ngoài 3.000 chai rượu 30 độ (thành phẩm) cùng với nấc chi phí trị thành bán 6$/chai, thuế suất thuế xuất khẩu 0%.
6. Cuối mon đại lý thông tin buôn đáp ứng được 15.000 chai cùng với đúng nấc chi phí trị thành bán tuy rằng thế công ty lớn niêm yết là 70.000/chai, Công ty đã nhận ra chi phí đại lý gửi trả (đưa khoản qua ngân món đồ), phí huê hồng là 10% tổng lệch nấc chi phí trị thành bán (trả bởi vì thế chi phí mặt)
7. Bán đến Công ty Hải Nam 12.000 chai rượu 30 độ cùng với nấc chi phí trị thành bán không tồn trên thuế GTGT 70.000 đ/chai.
8. Công ty đã nộp đầy đủ nhiều khoản mướń ở khâu nhập cuộc rượu bàng đưa khoản.
9. Sang tháng 9/2017 teó 100 chai rượu 30 độ đã buôn đáp ứng ở mon trước ni bị trả lại do không đảm bảo hóa học lượng Công ty đã nhập kho đầy đủ và trả lại chi phí đến khách món đồ bởi vì thế chi phí mặt nấc chi phí trị thành bán buôn đáp ứng không thuế GTGT là 70.000d/chai, nấc chi phí trị thành bán bản chất 56.000d/chai.
– Biết thuế suất thuế nhập cuộc rượu 40 độ là 65%, thuế suất thuế TTĐB rượu 40 độ là 65%, rượu 30 độ là 30%.
– Thuế GTGT nhiều mặt món đồ đều 10%, thuế suất GTGT hoả hồng phí là 10% . GTGT món đồ nhập cuộc 10%, GTGT món đồ xuất khẩu 0%.
– Tỉ nấc chi phí trị thành bán 1$= 21.000đ.
Yếu ước:
Tính các khoản mướń trộn̉i nộp.: Thuế tiêu thụ đặc biệt, mướń GTGT, mướń xuất nhập. khẩu…
– Định khoản và lập. tờ khai mướń TTĐB.
Cách tính thuế du nhập:
Số chi phí thuế XK, NK cần nộp
=
Số lượng đơn mùi vị từng mặt món đồ thực tiễn nhập cuộc ghi vào tờ khai hải quan lại
X
Trị nấc chi phí trị thành bán tính thuế tính bên trên một đơn mùi vị product
X
Thuế suất của từng mặt món đồ
­
– Giá tính thuế được xác lập rõ rệt như sau:
+, Nếu tính theo nấc chi phí trị thành bán FOB, thì Giá tính thuế = Giá FOB
+ Cước chuyên chở + Bảo hiểm …
(Vì khi nhập theo nấc chi phí trị thành bán FOB là =
(Đơn nấc chi phí trị thành bán X con số) ”
không
bao héc tàm toàn bộ
Cước vận đưa + Bảo hiểm…
Nên nấc chi phí trị thành bán tính thuế nối tiếp khá cần thêm vô đó vào”)
+, Nếu tính theo nấc chi phí trị thành bán CIF, thì Giá tính thuế = Giá CIF
(Vì khi nhập theo nấc chi phí trị thành bán CIF là = (Đơn nấc chi phí trị thành bán X Số lương) + Cước đưa vận + bảo hành…
”
đã bao héc tàm toàn bộ
nhiều tiêu trộn khác, bảo hành …nên không cùng vào nữa”)
Cách tính thuế TTĐB món đồ nhập vào:
Thuế TTĐB món đồ nhập vào cần nộp
=
Giá tính thuế TTĐB
X
Thuế suất thuế TTĐB
Trong số đó:
+) Giá tính thuế TTĐB = Giá tính thuế du nhập + Thuế du nhập.
Chi tiết khả năng xác lập nấc chi phí trị thành bán tính thuế TTĐB coi nơi đây:
+) Thuế suất thuế TTĐB
coi nơi đây:
Cách tính thuế GTGT món đồ du nhập:
Số chi phí thuế GTGT cần nộp
=
Giá tính thuế tính bên trên một đơn mùi vị product
X
Thuế suất thuế GTGT của từng mặt món đồ
Trong số đó:
Giá tính thuế GTGT
=
Giá nhập trên cửa ngõ khẩu
+
Thuế nhập cuộc (nếu như mang)
+
Thuế hấp phụ đặc biệt (nếu như mang)
+
Thuế bảo hộ thị ngôi trường xung vòng bao quanh ngẫu nhiên ngẫu nhiên ngẫu nhiên (nếu như mang)
– Giá nhập trên cửa ngõ khẩu được xác lập theo quy định về nấc chi phí trị thành bán tính thuế món đồ nhập vào.
Hướng dẫn giải động tác luyện thuế Tiêu thụ đặc biệt:
Nghiệp. vụ 1:
1. nhập cuộc 405 chai rượu 40 độ, nấc chi phí trị thành bán chọn mua mua trên cửa ngõ khẩu nhập 20$/chai, tiêu trộn đưa vận và bảo hành quốc tế đến toàn bộ lô món đồ là 300$. Hàng đang ở kho trên Cảng.
– Biết thuế suất thuế du nhập rượu 40 độ là 65%, thuế suất thuế TTĐB rượu 40 độ là 65%.
– Thuế GTGT món đồ nhập cuộc 10%.
– Tỉ nấc chi phí trị thành bán 1$= 21.000đ.
a. Cách tính mướń nhập. khẩu:
Thuế NK cần nộp = ((Số lượng x đơn nấc chi phí trị thành bán) + phí tổn vận chuyên chở và bảo hành) x thuế suất.
= ((405 x (20$ x 21.000)) + (300$ x 21.000) x 65%
= ((405 x 420.000) + 6.300.000) x 65%
=
176.400.000
x 65% =
114.660.000
b. Cách tính mướń Tiêu thụ đặc biệt món đồ nhập cuộc:
Thuế TTĐB cần nộp = (((Số lượng product NK x Giá tính thuế NK) + Chi phí can hệ) + Thuế NK) x Thuế suất thuế TTĐB
=
((405 x (20$ x 21.000)) + (300$ x 21.000)
+
114.660.000) x 65%
= (
176.400.000 +
114.660.000) x 65% =
189.189.000
c. Thuế GTGT món đồ nhập vào cần nộp = (((
405 x (20$ x 21.000)
+ (300 x 21.000) + 114.660.000 + 189.189.000) x 10%
= (
176.400.000 +
114.660.000 + 189.189.000) x 10%
=
48.024.900
.
d. Cách héc tạch toán chi phí thuế nhập vào, TTĐB và lợi ích món đồ:
Nợ TK 151 = 176.400.000 + 114.660.000 + 189.189.000 = 480.249.000
Có TK 3333 = 114.660.000 (Thuế nhập cuộc)
Có TK 3332 = 189.189.000 (Thuế TTĐB)
Có TK 111, 112 =
176.400.000
– Hạch toán thuế GTGT món đồ nhập vào được khấu trừ:
Nợ TK 1331 = 48.024.900.
Có TK 33312 = 48.024.900.
– Khi nộp chi phí thuế nhập cuộc, TTĐB, GTGT:
Nợ
TK 33312 = 48.024.900.
Nợ TK
3333 = 114.660.000
Nợ TK 3332 = 189.189.000
Có TK: 111, 112: =
48.024.900 +
114.660.000 +
189.189.000
– Khi món đồ về đến kho Công ty nhiều nhiều độc giả hạch toán:
Nợ TK 156 =
480.249.000
Có TK 151 =
480.249.000
– Nếu nảy thêm phí tổn vận chuyên chở hạch toán:
Nợ TK 156:
Nợ TK 1331:
Có TK 111, 112, 331
Xem thêm:
Nghiệp. vụ 2:
2. Xuất toàn cỗ số rượu nhập cuộc bên trên để sinh nở và thu đuoc 60.000 chai rượu 30 độ. Trong quy trình phát triển sinh ra thêm biết bao chi phí khác, tổng tiêu trộn để sinh nở 1 chai rượu 30 độ là 56.000đ.
– Khi xuất món đồ để phát triển
Nợ TK 154:
480.249.000
Có TK 156:
480.249.000
– Khi nhập kho thành phẩm (tụ tập tuốt nhiều phi phí):
Nợ TK 155= (56.000 x 60.000) = 3.360.000.000
Có TK 154 = 3.360.000.000
Nghiệp. vụ 3:
3. Công ty gởi buôn đáp ứng trên đại lý 16.000 chai rượu 30 độ.
Nợ TK 157 = 896.000.000
Có TK 155 = 16.000 X 56.000 = 896.000
Nghiệp. vụ 4:
4. Bán đến Doanh nghiệp. A nằm vào khu chiết xuất Nội Bài 40.000 chai rượu 30 độ cùng với nấc chi phí trị thành bán 70.000d/ chai.
– Ghi nhận lệch nấc chi phí trị thành bán:
Nợ 111, 112, 131
= 2.800.000.000
Có TK 5112 =
40.000 x 70.000 = 2.800.000.000
Có TK 333 = 0
– Theo quy định phía bên trên thuế GTGT món đồ XK là 0%, thuế XK là 0% -> Nên Thuế XK và thuế GTGT = 0.
– Phải ánh nấc chi phí trị thành bán bản chất (kho thành phẩm):
Nợ TK 632 =
2.240.000.000
Có TK 155 = 40.000 x
56.000 = 2.240.000.000
Nghiệp. vụ 5:
– Trục tiếp xuất khẩu ra nước ngoài 3.000 chai rượu 30 độ (thành phẩm) cùng với nấc chi phí trị thành bán 6$/chai, thuế suất thuế xuất khẩu 0%.
Nợ TK 111, 112, 131: = 3.000 x (6 x
21.000đ) = 378.000.000
Có TK 511 =
378.000.000
Có TK 3333 = 0 (Vì thuế Xuất khẩu = 0)
– Ghi nhận nấc chi phí trị thành bán bản chất:
Nợ TK 632: = 3.000 X
56.000đ = 168.000.000
Có TK 155 =
168.000.000
Xem thêm:
Nghiệp. vụ 6:
6. Cuối mon đại lý thông tin buôn đáp ứng được 15.000 chai cùng với đúng nấc chi phí trị thành bán tuy rằng thế công ty lớn niêm yết là 70.000/chai, Công ty đã nhận ra chi phí đại lý gửi trả (đưa khoản qua ngân món đồ), phí huê hồng là 10% tổng lệch nấc chi phí trị thành bán (trả bởi vì thế chi phí mặt)
– Ghi nhận lệch nấc chi phí trị thành bán:
Nợ TK 112, (111, 131) = 1.050.000.000 +
105.000.000 = 1.155.000.000
Có TK 511 =
15.000 x 70.000 = 1.050.000.000
Có TK 3331 =
105.000.000
– Phản ánh nấc chi phí trị thành bán bản chất:
Nợ TK 632 = 15.000 X 56.000 = 840.000.000
Có TK 157 = 840.000.000
– Hạch toán tiêu trộn hoa hường môi giới:
Nợ TK 641: =
1.050.000.000 x 10% = 105.000.000
Nợ TK 133: = 10.500.000
Có TK 111, (112, 131): = 115.500.000
Xem thêm:
Nghiệp. vụ 7:
7. Bán đến Công ty Hải Nam 12.000 chai rượu 30 độ cùng với nấc chi phí trị thành bán không tồn trên thuế GTGT 70.000 đ/chai.
Thuế TTĐB cần nộp
=
Giá buôn đáp ứng không tồn trên thuế GTGT
X
Thuế suất thuế TTĐB
(1 + Thuế suất thuế TTĐB)
-> Thuế TTĐB cần nộp = ((12.000 x 70.000) / (1 + 30%)) x 30%
= (840.000.000 / (1 + 30%)) x 30% =
646,153,846 x
30%
=
193.846.154
-> Thuế GTGT = ((12.000 x 70.000) + 193.846.154) x 10% =
103.384.615
– Ghi nhận lệch nấc chi phí trị thành bán:
Nợ TK 111,112, 131 = 840.000.000 +
103.384.615 +
193.846.154
Có TK 511 =
12.000 x 70.000 = 840.000.000
Có TK 3331 = 103.384.615
Có TK 3332 =
193.846.154
– phản chiếu nấc chi phí trị thành bán bản chất:
Nợ TK 632 = 15.000 X 56.000 = 840.000.000
Có TK 155 = 840.000.000
– Khi nộp chi phí thuế GTGT, TTĐB:
Nợ TK
3331 = 103.384.615
Nợ
TK 3332 =
193.846.154
Có TK: 111, 112:
193.846.154 +
103.384.615
Nghiệp. vụ 9:
9. Sang tháng 9/2017 teó 100 chai rượu 30 độ đã buôn đáp ứng ở mon trước ni bị trả lại do không đảm bảo hóa học lượng Công ty đã nhập kho đầy đủ và trả lại chi phí đến khách món đồ bởi vì thế chi phí mặt nấc chi phí trị thành bán buôn đáp ứng không thuế GTGT là 70.000d/chai, nấc chi phí trị thành bán bản chất 56.000d/chai.
– Nhập lại kho, hạch toán hạn chế nấc chi phí trị thành bán bản chất:
Nợ TK 156 = 100 x 56.000 = 5.600.000
Có TK 632 = 5.600.000
– Ghi hạn chế lệch nấc chi phí trị thành bán
Nợ TK 5212 = 100 x 70.000 = 7.000.000
Nợ TK 3331 = 700.000
Có TK 111, 112, 131 = 7.700.000
Xem thêm:
Hồ sơ kê khai mướń tiêu thụ đặc biệt các phụ vương vãịn coi chi tiết tại đây:

Post Bài tập kế toán thuế hấp phụ đặc biệt mang lời giải 2021-08-18 16:27:00

#Bài #tập #kế #toán #thuế #tiêu #thụ #đặc #biệt #mang #lời #giải